Bộ Tài chính đề xuất nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế hộ kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm

Bộ Tài chính vừa báo cáo Chính phủ về việc tiếp thu, giải trình các ý kiến thẩm tra và góp ý của đại biểu Quốc hội đối với dự án Luật Thuế Thu nhập cá nhân (sửa đổi), trong đó nổi bật là đề xuất điều chỉnh mạnh ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế của hộ kinh doanh.

Theo dự thảo trình Quốc hội trước đó, mức doanh thu không phải nộp thuế được giữ nguyên như quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15, tức 200 triệu đồng/năm. Dự thảo cũng quy định cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm sẽ áp dụng thuế thu nhập cá nhân với các mức thuế suất tương tự doanh nghiệp nhỏ và vừa, gồm 17% cho doanh thu 3–50 tỷ đồng/năm và 20% cho doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm. Chính phủ được giao thẩm quyền điều chỉnh ngưỡng doanh thu này theo thực tiễn.

Tuy nhiên, sau khi tiếp thu ý kiến của đại biểu Quốc hội, Bộ Tài chính cho rằng mức 200 triệu đồng/năm không còn phù hợp, cần điều chỉnh để đảm bảo công bằng với nhóm nộp thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công, đồng thời tính đến cả yếu tố thuế giá trị gia tăng. Bộ đề xuất nâng mức doanh thu không phải nộp thuế đối với hộ kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm. Đây đồng thời là khoản được trừ trước khi áp dụng thuế theo tỷ lệ trên doanh thu.

Bộ Tài chính đề xuất nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế hộ kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm

Dữ liệu của ngành thuế cho thấy, tính đến tháng 10/2025, cả nước có hơn 2,54 triệu hộ kinh doanh thường xuyên. Nếu áp dụng mức ngưỡng 500 triệu đồng/năm, dự kiến khoảng 2,3 triệu hộ (tương đương 90%) sẽ không phải nộp thuế. Tổng số thuế giảm (gồm thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng) ước tính vào khoảng 11.800 tỷ đồng mỗi năm.

Cùng với việc nâng ngưỡng miễn thuế, Bộ Tài chính đề xuất bổ sung cơ chế tính thuế theo thu nhập thực tế (doanh thu trừ chi phí) cho nhóm hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm, với thuế suất 15%. Mức này tương đồng với thuế suất áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15. Như vậy, tất cả hộ, cá nhân kinh doanh sẽ nộp thuế dựa trên thu nhập thực tế: thu nhập cao thì nộp nhiều, thu nhập thấp nộp ít, không có thu nhập thì không phải nộp. Chỉ khi không xác định được chi phí, hộ kinh doanh mới nộp thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu.

Theo Bộ Tài chính, việc điều chỉnh đồng bộ ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân và không chịu thuế giá trị gia tăng lên 500 triệu đồng, kết hợp với việc cho phép trừ khoản 500 triệu đồng trước khi tính thuế cùng phương pháp tính thuế theo thu nhập, sẽ tạo hành lang pháp lý công bằng và phù hợp hơn với điều kiện kinh doanh thực tế. Chính sách này được kỳ vọng giúp hộ kinh doanh yên tâm đầu tư, ổn định đời sống và phát triển sản xuất.

Để đảm bảo thống nhất trong hệ thống pháp luật, dự thảo Luật cũng đề xuất sửa đổi khoản 25 Điều 5 của Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15, nâng mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm, tương ứng với ngưỡng miễn thuế thu nhập cá nhân mới.

Lệ Giang