Tỷ lệ thuế GTGT và TNCN có đổi khi bỏ thuế khoán?

Theo tinh thần của Quyết định 3389/QĐ-BTC, khi hộ và cá nhân kinh doanh chuyển từ phương pháp khoán sang phương pháp kê khai, sự thay đổi chỉ nằm ở cách thức xác định doanh thu (từ ấn định sang thực tế phát sinh), hoàn toàn không thay đổi về tỷ lệ % thuế trên doanh thu.

Cụ thể, căn cứ vào Thông tư số 40/2021/TT-BTC và các quy định mới tại Thông tư số 69/2025/TT-BTC có hiệu lực từ 1/7/2025, biểu thuế suất áp dụng cho từng lĩnh vực ngành nghề vẫn được bảo lưu. Điều này giúp người nộp thuế không phải làm quen lại với các công thức tính toán phức tạp.

Chi tiết tỷ lệ thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) áp dụng như sau:

• Phân phối, cung cấp hàng hóa (bán buôn, bán lẻ): Mức thuế thấp nhất với 1% GTGT và 0,5% TNCN.

• Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: Áp dụng mức 5% GTGT và 2% TNCN.

• Xây dựng, vận tải có bao thầu nguyên vật liệu: Áp dụng mức 3% GTGT và 1,5% TNCN.

• Cho thuê tài sản (nhà, đất, xe...): Chịu mức thuế cao nhất với 5% GTGT và 5% TNCN.

Nguồn: Phụ lục về nhóm hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng áp dụng theo tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng (Kèm theo Thông tư số 69/2025/TT-BTC ngày 1/7/2025 của Bộ trưởng Bộ Tài chính)

Ý nghĩa thực tiễn của việc giữ nguyên tỷ lệ thuế

Việc Bộ Tài chính duy trì khung thuế suất ổn định trong giai đoạn chuyển giao mang lại nhiều tác động tích cực:

1. Giảm thiểu rủi ro tuân thủ: Hộ kinh doanh chỉ cần tập trung vào việc ghi chép sổ sách, xác định đúng doanh thu thực tế mà không cần lo lắng về việc áp dụng sai mức thuế suất mới.

2. Minh bạch hóa doanh thu đa kênh: Trong bối cảnh thương mại điện tử bùng nổ, nhiều hộ kinh doanh hoạt động song song giữa cửa hàng vật lý và kênh online. Cơ chế kê khai với tỷ lệ thuế rõ ràng theo ngành nghề giúp bóc tách doanh thu từng mảng, tránh tình trạng bị áp thuế chồng chéo hoặc bị ấn định doanh thu không sát thực tế như phương pháp khoán cũ.

3. Tối ưu quyền lợi thuế: Khi chuyển sang kê khai minh bạch, hộ kinh doanh sẽ có cơ sở pháp lý vững chắc để hưởng các ưu đãi mới (như đề xuất nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế lên 500 triệu đồng hay miễn lệ phí môn bài từ 2026).

Việc nộp thuế dựa trên con số thực tế thay vì con số khoán giúp dòng tiền của hộ kinh doanh được phản ánh chính xác, tạo tiền đề cho việc tiếp cận vốn vay ngân hàng và mở rộng quy mô sau này.

Lam Anh