Các trường hợp được mở tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài từ ngày 15-12
Theo Thông tư 39/2025/TT-NHNN, chỉ tổ chức, gồm 3 nhóm: tín dụng, doanh nghiệp, và các tổ chức khác theo quy định mới được phép mở tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài.
Từ ngày 15-12-2025, Thông tư 39/2025/TT-NHNN của Ngân hàng Nhà nước (NHNN) có hiệu lực, thay thế Thông tư 20/2015/TT-NHNN quy định việc mở và sử dụng tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài của người cư trú là tổ chức.
Thông tư 39/2025/TT-NHNN quy định chi tiết các trường hợp mà người cư trú là tổ chức được phép mở và sử dụng tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài. Nhằm hoàn thiện khung pháp lý về quản lý ngoại hối và tạo điều kiện cho doanh nghiệp thực hiện giao dịch, đầu tư, vay, trả nợ hoặc thực hiện nghĩa vụ tài chính ở nước ngoài.
Thông tư 39/2025/TT-NHNN quy định rõ 12 trường hợp được mở tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài từ ngày 15-12. Ảnh minh họa: AI
12 trường hợp được mở tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài
Theo Thông tư 39/2025/TT-NHNN, có 12 trường hợp cụ thể, được chia thành ba nhóm đối tượng được phép mở tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài.
Cụ thể, Điều 2, 3, 4 Thông tư 39/2025/TT-NHNN quy định về trường hợp mở và sử dụng tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài của tổ chức tín dụng được phép từ ngày 15-12-2025 như sau:
Nhóm tổ chức tín dụng
- Thực hiện hoạt động ngoại hối ở nước ngoài theo Giấy phép của NHNN, không phải xin phép lại;
Nếu vi phạm quản lý ngoại hối sẽ bị xử lý như thế nào?
Việc mở hoặc sử dụng tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài không đúng quy định tại Thông tư số 39/2025/TT-NHNN sẽ bị xử phạt hành chính. Căn cứ theo điểm a khoản 5 Điều 23 Nghị định số 14/VBHN-NHNN quy định như sau:
Phạt tiền từ 80-100 triệu đồng đối với hành vi mở, đóng, sử dụng tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài không đúng quy định của pháp luật.
Ngoài xử phạt tiền, tùy tính chất và mức độ vi phạm, tổ chức vi phạm còn có thể bị: Buộc đóng tài khoản mở sai quy định; buộc nộp lại khoản lợi bất hợp pháp nếu có; đình chỉ giao dịch liên quan, nếu vi phạm nghiêm trọng.
- Thực hiện khoản vay nước ngoài khi hợp đồng yêu cầu phải mở tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài;
- Đáp ứng điều kiện xin cấp phép thành lập và hoạt động cho văn phòng đại diện, chi nhánh, ngân hàng 100% vốn ở nước ngoài;
- Phục vụ hoạt động của văn phòng đại diện ở nước ngoài.
Nhóm tổ chức kinh tế
Tổ chức kinh tế được mở tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài sau khi được Ngân hàng Nhà nước cấp Giấy phép trong các trường hợp:
- Đáp ứng các điều kiện xin cấp phép thành lập và hoạt động cho chi nhánh, văn phòng đại diện;
- Phục vụ cho hoạt động của chi nhánh, văn phòng đại diện ở nước ngoài;
- Là doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã (sau đây gọi là bên đi vay) mở và sử dụng tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài để thực hiện khoản vay nước ngoài theo thỏa thuận;
- Doanh nghiệp thuộc diện đầu tư đặc biệt quan trọng hoặc dự án PPP thực hiện cam kết, thỏa thuận với bên nước ngoài
- Thực hiện các cam kết, thỏa thuận, hợp đồng với bên nước ngoài, gồm: hợp đồng thầu xây dựng, hợp đồng mua bán tàu hoặc các hợp đồng khác.
Nhóm tổ chức khác
Các tổ chức sau được mở tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài khi:
- Tiếp nhận viện trợ của nước ngoài.
- Tiếp nhận tài trợ của nước ngoài.
- Thực hiện các trường hợp khác được cơ quan có thẩm quyền của Việt Nam cho phép.
Ngoại trừ một số trường hợp đặc thù (như tổ chức tín dụng đã có giấy phép hoạt động ngoại hối), đa số các trường hợp trên đều cần làm thủ tục xin cấp Giấy phép mở và sử dụng tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài tại NHNN trước khi thực hiện.
Quy định này giúp minh bạch hóa dòng tiền và tạo hành lang pháp lý rõ ràng hơn cho các doanh nghiệp Việt Nam khi vươn ra thị trường quốc tế.
Lưu ý để tránh vi phạm khi giao dịch ngoại tệ ở nước ngoài
Luật sư Trần Minh Hùng, Đoàn Luật sư TP.HCM, cho biết nếu doanh nghiệp, tổ chức có nhu cầu mở tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài, nên lưu ý:
Kiểm tra xem mình có thuộc đối tượng được phép mở tài khoản theo Thông tư 39/2025/TT-NHNN không bởi chỉ tổ chức tín dụng, doanh nghiệp và tổ chức kinh tế khác mới được mở. Ngoài ra, cá nhân không nằm trong đối tượng được phép mở tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài theo quy định mới.
Xác định rõ mục đích sử dụng tài khoản: chỉ mở khi thuộc 1 trong 12 trường hợp được phép quy định tại Thông tư số 39/2025/TT-NHNN (như vay nước ngoài theo hợp đồng có yêu cầu mở tài khoản, mở chi nhánh/ văn phòng đại diện ở nước ngoài; thực hiện giao dịch hoạt động cần thiết ở nước ngoài…).
Xin phép và làm thủ tục với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam: doanh nghiệp phải xin phép hoặc thông báo theo yêu cầu của NHNN; đồng thời tuân thủ cả pháp luật Việt Nam và pháp luật của nước sở tại nơi mở tài khoản.
Doanh nghiệp, tổ chức cần lưu giữ đầy đủ hồ sơ, giấy tờ liên quan: hợp đồng vay nước ngoài, giấy phép mở chi nhánh/văn phòng đại diện, thời hạn, mục đích dùng, báo cáo định kỳ nếu được yêu cầu để sẵn sàng khi có kiểm tra/ yêu cầu kiểm toán. Việc lưu trữ hồ sơ đầy đủ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro khi bị thanh tra, kiểm toán, hoặc khi NHNN yêu cầu cung cấp thông tin.
Thông tư số 39/2025/TT-NHNN quy định rõ ràng phân loại “đối tượng” được mở tài khoản, không phải mọi cá nhân đều được phép mở tài khoản, mà chỉ tổ chức, gồm 3 nhóm: tín dụng, doanh nghiệp, và các tổ chức khác theo quy định.
Danh mục “12 trường hợp cụ thể được mở tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài” rõ ràng làm tăng minh bạch, giúp cho doanh nghiệp và tổ chức biết chính xác khi nào họ được phép mở tài khoản để tránh hiểu nhầm hoặc lạm dụng mở tài khoản.
Bên cạnh đó, thủ tục hành chính được cải thiện rõ ràng chính xác hơn, Thông tư số 39/2025/TT-NHNN đơn giản hóa thủ tục hành chính, cắt giảm thời gian giải quyết xử lý hồ sơ, tinh gọn thành phần hồ sơ, đẩy mạnh xử lý điện tử số hóa so với trước.
Đồng thời, thông tư quy định chặt chẽ hơn về thời hạn sử dụng “Giấy phép mở tài khoản", hạn chế mở tài khoản “vĩnh viễn” nếu không có mục đích rõ ràng hay không hoạt động thường xuyên.
Do đó, Thông tư số 39/2025/TT-NHNN được ban hành nhằm mục đích tạo sự minh bạch, rõ ràng hơn về khung pháp lý tốt hơn cho doanh nghiệp/tổ chức, nhưng đồng thời siết chặt điều kiện và thủ tục mở tài khoản.
