Cách tính thuế xây dựng nhà ở

Thuế xây dựng nhà ở là gì?

Thuế xây dựng nhà ở là khoản phí mà cơ quan thuế yêu cầu thu đối với các công trình xây dựng nhà ở. Trách nhiệm đóng thuế nằm trong phạm vi của chủ đầu tư hoặc nhà thầu khi quyết định thực hiện xây dựng công trình nhà ở.

Trong trường hợp bạn là một nhà thầu xây dựng, bạn sẽ phải chịu trách nhiệm đóng thuế xây dựng nhà ở. Ngược lại, nếu là chủ đầu tư và tự mua vật liệu, bạn cũng sẽ chịu trách nhiệm đóng thuế tương ứng.

Cách tính thuế xây dựng nhà ở

Mức thuế xây dựng mỗi mét vuông phụ thuộc vào nhiều yếu tố, bao gồm tính chất cụ thể của công trình và các yếu tố khác, nhằm xác định mức thuế phù hợp với từng trường hợp.

Thuế giá trị gia tăng (VAT) - Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Đây là loại thuế được tính trên giá bán của hàng hóa và dịch vụ, rất quan trọng trong việc quyết định chi phí tổng thể khi bạn xem xét các báo giá xây nhà trọn gói.

Khi xây dựng công trình nhà ở, người làm dự án cần nộp thuế VAT cho các loại hàng hóa và tài sản liên quan đến quá trình xây dựng.

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một khoản phí mà mỗi cá nhân phải nộp cho cơ quan Nhà nước dựa trên thu nhập cá nhân. Số tiền phải nộp thuế thu nhập cá nhân tăng lên tương ứng với mức thu nhập cá nhân càng cao.

Phương pháp tính thuế VAT và TNCN

Theo điểm c, khoản 2, Điều 2, Thông tư số 92/2015/TT-BTC, cách tính thuế được quy định như sau:

- Thuế giá trị gia tăng (VAT): Số thuế VAT phải nộp = Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ tính thuế VAT

- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN

Thuế VAT và thuế TNCN trong xây dựng nhà ở được tính dựa trên doanh thu thuế. Doanh thu này bao gồm tổng số tiền thu được từ việc bán hàng, tiền hoa hồng, tiền gia công, và tiền cung ứng dịch vụ trong một kỳ tính thuế.

Căn cứ điểm b, khoản 2, Điều 2, Thông tư 92/2015/TT-BTC, tỷ lệ tính thuế được quy định như sau:

- Xây dựng không bao thầu vật liệu: tỷ lệ thuế VAT là 5%; tỷ lệ thuế TNCN là 2%.

- Xây dựng có bao thầu vật liệu: tỷ lệ thuế VAT là 3%; tỷ lệ thuế TNCN là 1,5%.

Thuế môn bài

Thuế môn bài là một loại thuế hàng năm được cá nhân và tổ chức phải đóng khi tham gia hoạt động kinh doanh. Cơ quan quản lý thuế xác định số tiền thuế môn bài dựa trên điều kiện vốn được ghi trên giấy phép kinh doanh hoặc có thể dựa trên mức doanh thu của doanh nghiệp.

Bên nhận thầu xây dựng có trách nhiệm thực hiện việc khai thuế và nộp thuế môn bài theo quy định và hướng dẫn tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP, cùng với sự sửa đổi từ Nghị định 22/2020/NĐ-CP đối với Nghị định 139/2016/NĐ-CP, quy định về lệ phí môn bài.

Phương pháp tính thuế môn bài

- Thu nhập dưới 100 triệu đồng/năm: miễn thuế môn bài.

- Thu nhập từ 100 – 300 triệu đồng/năm: thuế môn bài là 300.000 đồng/năm.

- Thu nhập từ 300 – 500 triệu đồng/năm: thuế môn bài là 500.000 đồng/năm.

- Thu nhập trên 500 triệu đồng/năm: thuế môn bài là 1.000.000 đồng/năm.

Lệ phí cấp giấy phép xây dựng

Đây là phần chi phí cần được tính toán khi bạn xem xét các báo giá xây nhà, đặc biệt nếu bạn đang xây dựng nhà ở riêng lẻ.

Theo quy định tại Khoản 6, Điều 3, Thông tư 85/2019/TT-BTC, lệ phí cấp giấy phép xây dựng cho nhà ở riêng lẻ nằm trong thẩm quyền của Hội đồng nhân dân tỉnh, với mức lệ phí từ 50.000 đồng đến 100.000 đồng mỗi lần cấp.

Lệ phí trước bạ

Theo Điều 3 của Nghị định 140/2016/NĐ-CP, người nộp lệ phí trước bạ là tổ chức hoặc cá nhân sở hữu tài sản thuộc đối tượng chịu lệ phí trước bạ.

Trong trường hợp nhà ở, chủ sở hữu là người chịu trách nhiệm nộp lệ phí trước bạ khi thực hiện đăng ký quyền sở hữu, trừ những trường hợp được miễn lệ phí theo quy định tại Điều 9 của Nghị định này.

Điểm b, khoản 2, Điều 3, Thông tư 301/2016/TT-BTC quy định về cách tính lệ phí trước bạ như sau:

- Lệ phí trước bạ = 0.5% x (Diện tích x Giá/m2 x Tỷ lệ % chất lượng còn lại)

Trong đó:

- Diện tích nhà chịu lệ phí là toàn bộ diện tích sàn nhà thuộc quyền sở hữu của tổ chức, cá nhân hoặc hộ gia đình.

- Giá 1m2 nhà là giá thực tế xây dựng “mới” 1m2 sàn nhà của từng cấp nhà, hạng nhà do UBND cấp tỉnh ban hành tại thời điểm kê khai lệ phí trước bạ.

- Mức thu lệ phí trước bạ theo tỷ lệ (%) đối với nhà, và 5% đối với đất.

Hy vọng thông tin trên sẽ giúp bạn có cái nhìn chi tiết và đầy đủ về các khoản thuế liên quan đến việc xây dựng nhà ở.

Hoàng Hiệp