Đề xuất nâng mức doanh thu không phải nộp thuế lên đến 500 triệu đồng/năm

Theo số liệu Cục Thuế, đến tháng 10/2025 cả nước có hơn 2,54 triệu hộ kinh doanh thường xuyên.

Bộ Tài chính vừa báo cáo Chính phủ về nội dung tiếp thu, giải trình ý kiến đại biểu Quốc hội liên quan đến dự án Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi), trong đó tập trung điều chỉnh chính sách thuế đối với hộ và cá nhân kinh doanh.

Theo dự thảo Luật trình Quốc hội, mức doanh thu không phải nộp thuế được giữ theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 là 200 triệu đồng/năm; đồng thời quy định cá nhân có doanh thu trên 3 tỷ đồng áp dụng thuế theo thu nhập nhân với thuế suất, tương tự doanh nghiệp nhỏ và vừa. Cụ thể, trường hợp cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 3 tỷ đến 50 tỷ đồng/năm áp dụng thuế suất 17%; trường hợp doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm áp dụng thuế suất 20%. Đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 200 triệu đến 3 tỷ đồng/năm thì áp dụng thuế theo tỷ lệ trên doanh thu mà dự thảo Luật kế thừa quy định của Luật hiện hành.

Trên cơ sở nghiên cứu, lắng nghe và tiếp thu ý kiến đại biểu Quốc hội, Bộ Tài chính cho biết việc điều chỉnh chính sách thuế cần bảo đảm phù hợp thực tiễn, phản ánh đúng số lượng hộ và cá nhân kinh doanh thực tế phải nộp thuế sau khi thay đổi ngưỡng chịu thuế; đồng thời đảm bảo sự công bằng tương đối với thuế thu nhập từ tiền lương, tiền công; phù hợp mức tăng trưởng kinh tế hằng năm, điều kiện kinh tế-xã hội và yêu cầu thu ngân sách.

Bên cạnh đó, chính sách cần hài hòa với mức thuế giá trị gia tăng đã nộp và đảm bảo nguyên tắc thuế thu nhập chỉ thu trên phần thu nhập.

Về mức doanh thu không phải nộp thuế, Bộ Tài chính đề nghị nâng từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm. Mức 500 triệu đồng này đồng thời là mức được trừ trước khi tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu. Theo số liệu Cục Thuế, đến tháng 10/2025 cả nước có hơn 2,54 triệu hộ kinh doanh thường xuyên; với mức ngưỡng mới, dự kiến khoảng 2,3 triệu hộ, tương đương 90%, sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Về các hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng/năm, Bổ sung quy định áp dụng tính thuế theo thu nhập (doanh thu-chi phí) để đảm bảo thu thuế theo đúng bản chất của thuế thu nhập cá nhân và áp dụng thuế suất 15% tương tự như thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 đối với doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm.

Theo đó, tất cả hộ, cá nhân kinh doanh đều nộp thuế theo thu nhập thực tế, nếu có thu nhập thì nộp, ít thu nhập thì nộp ít, thu nhập không có thì không phải nộp thuế. Vì vậy, mức doanh thu không phải nộp thuế điều chỉnh sẽ không còn nhiều tác động đến hộ, cá nhân kinh doanh phải nộp thuế. Trường hợp hộ, cá nhân kinh doanh không xác định được chi phí thì nộp thuế theo phương pháp tỷ lệ trên doanh thu.

Để bảo đảm thống nhất, dự thảo Luật sẽ sửa đổi khoản 25 Điều 5 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 48/2024/QH15, nâng mức doanh thu không phải nộp thuế lên 500 triệu đồng/năm đối với hộ và cá nhân kinh doanh.

Theo Bộ Tài chính, việc điều chỉnh ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế nhằm phù hợp thực tế, giảm gánh nặng tuân thủ và tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động sản xuất kinh doanh của người nộp thuế. Dự thảo Luật giao Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội quy định chi tiết nhằm bảo đảm phù hợp trong quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh.

MINH PHƯƠNG