Từ ngày 1-7-2026, nhiều cá nhân làm nghề tự do như freelancer, KOL, KOC, affiliate, người sáng tạo nội dung… cần đặc biệt lưu ý quy định mới về thuế thu nhập cá nhân theo Nghị định số 253/2026/NĐ-CP.
Khi ngày càng nhiều cá nhân kiếm tiền từ nền tảng số, Luật Thuế thu nhập cá nhân và Nghị định 253 đã làm rõ căn cứ xác định nghĩa vụ thuế theo bản chất của từng khoản thu nhập.
Theo Cục Thuế, nghĩa vụ thuế của cá nhân có thu nhập từ làm dịch vụ, KOL/KOC, freelancer, tiếp thị liên kết (Affiliate Marketing) thông qua mạng xã hội, sàn thương mại điện tử sẽ phụ thuộc vào bản chất hoạt động, hình thức tổ chức kinh doanh và loại hợp đồng của người có thu nhập.
Nhiều bạn đọc thắc mắc, khoản tiền hoa hồng nhận được từ hoạt động tiếp thị liên kết (affiliate) trên sàn thương mại điện tử Shopee có phải kê khai, nộp thuế hay không, đồng thời phải khai thuế theo tháng, quý hay năm. Về vấn đề này, Cục Thuế hướng dẫn cụ thể.
Thu nhập từ affiliate đang được quản lý chặt hơn, buộc người kiếm tiền trên nền tảng số phải xác định đúng nguồn thu, cộng gộp doanh thu và hoàn thiện hồ sơ để tránh rủi ro về thuế...
Trường hợp cá nhân/hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm thì phải áp dụng phương pháp tính thuế theo thu nhập tính thuế, tức là (doanh thu trừ chi phí) × thuế suất 17%.
Kinh doanh đa kênh trên sàn thương mại điện tử, mạng xã hội hay tại cửa hàng đều phải xác định đúng tổng doanh thu làm căn cứ kê khai thuế. Việc phân loại hoạt động kinh doanh, đối chiếu số liệu và lưu chứng từ đầy đủ sẽ giúp thực hiện đúng quy định.
Người bán hàng trên sàn thương mại điện tử, mạng xã hội hay nhiều nền tảng cùng lúc vẫn phải kê khai trên tổng doanh thu thực tế. Cục Thuế cũng lưu ý KOL, KOC, affiliate hay freelancer được xác định nghĩa vụ thuế theo bản chất hoạt động và hợp đồng phát sinh thu nhập, không theo tên gọi.
Theo Cục Thuế, việc kinh doanh trên sàn thương mại điện tử, mạng xã hội hay nền tảng số không làm thay đổi bản chất nghĩa vụ thuế. Cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn cần tổng hợp đầy đủ doanh thu để xác định đúng nghĩa vụ thuế, không mặc nhiên cho rằng đã hoàn thành nghĩa vụ khi bị khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân.
Các KOL/KOC/affiliate/freelancer phải xác định doanh thu, căn cứ vào hợp đồng hay quyền, nghĩa vụ của các bên để xác định khoản thu tính nghĩa vụ thuế.
Cá nhân bán hàng TikTok, affiliate, KOL/KOC nếu được xác định là cá nhân kinh doanh dịch vụ, nộp thuế theo tỷ lệ 5% VAT và 2% thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, nếu khoản thu nhập được xác định là thu nhập từ tiền lương, tiền công sẽ áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần, với mức thuế suất cao nhất lên tới 35%.
Tại Hội thảo 'Những quy định quan trọng khi triển khai chính sách thuế mới - Thuế và hóa đơn điện tử trong thương mại điện tử và bán hàng đa kênh' chiều 20/7, Trưởng ban Pháp chế, Cục Thuế - bà Nguyễn Thị Lan Anh - đã chia sẻ về 3 vấn đề cá nhân cần đặc biệt lưu ý khi kinh doanh trên nền tảng số.