Giải đáp thắc mắc về chính sách thuế

Thời gian qua, các tổ chức, cá nhân người nộp thuế có một số thắc mắc về chính sách thuế. Phóng viên Báo Khánh Hòa phỏng vấn ông Lương Xuân Thu - Trưởng phòng Tuyên truyền và Hỗ trợ người nộp thuế Cục Thuế tỉnh Khánh Hòa về vấn đề này.

- Xin ông cho biết, trường hợp công ty xây dựng chỉ ký 1 hợp đồng là công nhân đi làm ngày nào chấm công ngày đó, 5 ngày thanh toán tiền 1 lần dưới 2 triệu đồng thì có phải khấu trừ thuế thu nhập cá nhân không?

- Cá nhân thuộc diện khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo mức toàn phần theo từng lần chi trả thu nhập, nếu tổng mức trả thu nhập dưới 2 triệu đồng/lần thì không phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.

- Công ty là nhà thầu khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo phương pháp tỷ lệ thì khai thuế như thế nào, thưa ông?

- Công ty thực hiện khai thuế nhà thầu theo từng lần phát sinh. Trường hợp nhà thầu nước ngoài nhận được tiền thanh toán nhiều lần trong tháng thì có thể đăng ký khai thuế theo tháng.

- Thưa ông, đơn vị nhận được 1 hóa đơn nhưng liên 2 lại viết tay chứ không phải in qua giấy than thì hóa đơn có hợp lệ không?

- Theo quy định, hóa đơn được lập một lần thành nhiều liên. Nội dung lập trên hóa đơn phải được thống nhất trên các liên hóa đơn có cùng một số. Vì vậy, hóa đơn nêu trên không đảm bảo nguyên tắc này nên không hợp lệ.

- Ông có thể cho biết công ty tài trợ xây dựng trạm y tế, khi công trình tài trợ hoàn thành thì có phải xuất hóa đơn đầu ra không?

- Trường hợp trạm y tế là công trình phục vụ công cộng được xây dựng bằng nguồn vốn tài trợ của công ty thì giá trị công trình thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng theo quy định. Do đó, công ty lập hóa đơn theo giá bán của công trình cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh hoạt động tài trợ và không tính thuế giá trị gia tăng đầu ra. Công ty không được kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào phát sinh của công trình tài trợ này.

- Đơn vị tài trợ sữa học đường cho trẻ em từ tuổi mẫu giáo đến hết cấp 1 thì có được kê khai, đưa vào chi phí được trừ và khấu trừ thuế giá trị gia tăng không?

- Trường hợp công ty phát sinh khoản tài trợ bằng hiện vật (sữa học đường cho các em từ tuổi mẫu giáo đến hết cấp 1) thì công ty lập hóa đơn và kê khai thuế giá trị gia tăng đầu ra theo giá tính thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động tài trợ. Công ty được kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào nếu có đầy đủ chứng từ hồ sơ theo quy định. Chi phí tài trợ sữa học đường được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp nếu công ty thực hiện chi tài trợ đúng đối tượng và có đầy đủ hồ sơ xác định khoản tài trợ.

- Thưa ông, doanh nghiệp mới ra hoạt động nhưng làm việc không hiệu quả nên muốn giải thể thì làm hồ sơ như thế nào?

- Hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế gồm: Văn bản đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế (mẫu số 24/ĐK-TCT); giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc thông báo mã số thuế (bản gốc); bản sao không yêu cầu chứng thực quyết định giải thể hoặc quyết định thu hồi giấy chứng nhận đăng ký hoạt động của cơ quan có thẩm quyền hoặc thông báo chấm dứt hoạt động; văn bản xác nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế đối với hoạt động xuất nhập khẩu của Tổng cục Hải quan nếu tổ chức có hoạt động xuất nhập khẩu. Công ty nộp các hồ sơ khai thuế đến thời điểm chấm dứt hiệu lực. Sau khi có xác nhận không nợ thuế của cơ quan thuế thì công ty liên hệ Sở Kế hoạch và Đầu tư để hoàn tất thủ tục đóng mã số thuế.

- Xin cảm ơn ông!

KIM THAO (Thực hiện)