Hộ kinh doanh doanh thu bao nhiêu phải đóng thuế?

Doanh thu từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế

Khoản 1 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định, cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh với doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Đồng thời, Chính phủ sẽ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội xem xét điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân cho phù hợp với tình hình kinh tế – xã hội trong từng thời kỳ.

Song song đó, theo khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, sửa đổi năm 2025, hàng hóa và dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng.

Từ các quy định trên có thể khẳng định, cá nhân và hộ kinh doanh chỉ phát sinh nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng khi doanh thu vượt trên 500 triệu đồng mỗi năm.

Hai phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh

Theo Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân, hộ kinh doanh nhỏ lẻ có doanh thu một năm trên 500 triệu đồng đến 03 tỷ đồng được lựa chọn một trong hai phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân, bao gồm tính thuế theo thu nhập hoặc tính thuế theo doanh thu.

Với phương pháp tính thuế theo thu nhập, thuế thu nhập cá nhân được xác định bằng thu nhập tính thuế nhân với thuế suất. Trong đó, thu nhập tính thuế là phần doanh thu từ bán hàng hóa, dịch vụ sau khi đã trừ đi các chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế. Đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng đến 03 tỷ đồng, mức thuế suất áp dụng là 15%. Công thức tính thuế được xác định là thuế thu nhập cá nhân bằng doanh thu trừ chi phí, sau đó nhân với 15%.

Trường hợp hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 03 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng thì áp dụng thuế suất 17%, còn nếu doanh thu vượt trên 50 tỷ đồng sẽ áp dụng thuế suất 20%. Riêng thu nhập từ hoạt động cho thuê bất động sản không áp dụng phương pháp tính thuế theo thu nhập này.

Bên cạnh đó, hộ kinh doanh cũng có thể lựa chọn phương pháp tính thuế theo doanh thu. Khi áp dụng phương pháp này, thuế thu nhập cá nhân được xác định bằng thuế suất nhân với doanh thu tính thuế. Doanh thu tính thuế là phần doanh thu vượt trên 500 triệu đồng mỗi năm. Thuế suất được áp dụng tùy theo từng ngành, nghề kinh doanh theo quy định của pháp luật. Tuy nhiên, cá nhân và hộ kinh doanh có doanh thu trên 03 tỷ đồng bắt buộc phải tính thuế theo thu nhập, không được lựa chọn phương pháp tính thuế theo doanh thu.

Cách tính thuế giá trị gia tăng đối với hộ kinh doanh nhỏ lẻ

Đối với thuế giá trị gia tăng, hộ kinh doanh nhỏ lẻ có thể lựa chọn một trong hai phương pháp tính thuế theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

Theo phương pháp trực tiếp, thuế giá trị gia tăng phải nộp được xác định bằng doanh thu nhân với tỷ lệ phần trăm tương ứng. Tỷ lệ phần trăm này được quy định tại điểm b khoản 2 Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, tùy theo lĩnh vực hoạt động sản xuất, kinh doanh. Doanh thu để tính thuế là tổng số tiền bán hàng hóa, dịch vụ ghi trên hóa đơn theo quy định.

Ngoài phương pháp trực tiếp, hộ kinh doanh có thể tự nguyện đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ nếu đáp ứng đủ điều kiện theo quy định của pháp luật. Khi áp dụng phương pháp này, số thuế giá trị gia tăng phải nộp được xác định bằng thuế giá trị gia tăng đầu ra trừ đi thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ.

Theo Điều 11 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, thuế giá trị gia tăng đầu ra là tổng số thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng. Trường hợp hóa đơn ghi giá thanh toán đã bao gồm thuế giá trị gia tăng, thuế đầu ra được xác định bằng giá thanh toán trừ đi giá tính thuế giá trị gia tăng theo quy định tại điểm k khoản 1 Điều 7 của Luật này. Thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ là tổng số thuế giá trị gia tăng ghi trên hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ, chứng từ nộp thuế đối với hàng hóa nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế đối với các trường hợp mua dịch vụ theo quy định, đồng thời phải đáp ứng đầy đủ điều kiện tại Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

Cẩm Vân