Lưu ý khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công năm 2024

Cục Thuế, Bộ Tài chính cho biết, thời hạn nộp quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập chậm nhất là ngày cuối cùng tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.

Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch. Nếu ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì ngày cuối cùng của thời hạn được tính là ngày làm việc liền kề.

Cục Thuế hướng dẫn, lưu ý nhiều vấn đề liên quan quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Theo đó, đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập, thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2024 chậm nhất là ngày 31/3/2025. Trường hợp cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân, thời hạn chậm nhất là ngày 5/5/2025. Tuy nhiên, cá nhân có số thuế thu nhập cá nhân nộp thừa theo quyết toán thì không bắt buộc phải nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo thời hạn này.

Cơ quan thuế lưu ý, cá nhân là đối tượng cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công phải trực tiếp khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân trong các trường hợp có từ hai nguồn thu nhập trở lên trong năm tính thuế; có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo; có thu nhập từ tiền lương, tiền công, đồng thời thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế; là người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam khai quyết toán thuế với cơ quan thuế trước khi xuất cảnh.

Hướng dẫn cách quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2024 mới nhất, bà Đoàn Thanh Vi, Đại lý quyết toán thuế Việt Hưng cho biết, thông thường, cá nhân có thể ủy quyền cho cơ quan, doanh nghiệp quyết toán thuế thu nhập của cá nhân. Tuy nhiên, đối với những người có nhiều nguồn thu nhập hoặc không đủ điều kiện để ủy quyền thì phải tự quyết toán thuế. Khi tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân online, người nộp thuế thực hiện theo trình tự 6 bước.

“Bước 1, truy cập trang web của hệ thống thuế điện tử cá nhân của Cục thuế. Bước 2, đăng nhập hệ thống. Bước 3, chọn quyết toán thuế và chọn kê khai trực tuyến. Bước 4, chọn thông tin tờ khai quyết toán thuế, nhập đầy đủ thông tin bắc buộc có dấu sao. Chọn loại tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân- chọn cơ quan thuế quyết toán, chọn 1 trong 3 trường hợp sau đó làm theo hướng dẫn cụ thể. Sau khi kê khai đủ thông tin thì ấn tiếp tục. Bước 5, khai tờ khai quyết toán thuế: nhập các thông tin bản kê khai giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc theo mẫu, nhập các thông tin trong tờ khai quyết toán thuế. Bước 6, sau khi đã kiểm tra các thông tin, bấm vào ô ‘tôi cam đoan số liệu đã khai và hồ sơ đính kèm là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai và hồ sơ đính kèm’. Kế tiếp đính luôn bản nháp và hoàn thành kê khai. Chọn kết xuất XML để lưu và nộp. Sau đó làm theo hướng dẫn, tùy trường hợp và tiến hành đính kèm phụ lục những tài liệu có liên quan theo yêu cầu là hoàn thành”, bà Đoàn Thanh Vi cho biết.

Các trường hợp cá nhân phải thực hiện quyết toán thuế TNCN

Về hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2024, đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế, hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân gồm: tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo mẫu số 02; phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc; bản sao các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp trong năm, số thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có).

Với hơn chục năm làm hồ sơ quyết toán thuế cho đơn vị với gần 200 cán bộ, công nhân viên, người lao động, chị Lê Hải Anh, Kế toán Công ty Liên doanh quốc tế VinaMisa lưu ý, về ủy quyền, cần phải bao quát được dòng thu nhập của mình bởi vì chỉ có cá nhân thì mới biết được thu nhập của mình. Người có thu nhập ở nhiều nơi thì phải xem tổng thu nhập của mình đã vượt 132 triệu chưa, nếu vượt 132 triệu thì xem trường hợp của mình có phải nộp thuế tiền thuế hay không, nếu được hoàn thì có thể là làm hồ sơ ngay hoặc có thể làm sau đó cũng được. Còn nếu trường hợp mình phải nộp thêm tiền thuế thì phải nộp hồ sơ ngay tại thời điểm tháng 4. Cá nhân ủy quyền cho kế toán và tổ chức thì chỉ bao quát được thu nhập của các bạn tại cơ quan, doanh nghiệp, chứ kế toán không thể có trách nhiệm và nghĩa vụ bao quát đến tổng thu nhập của các bạn tại các tổ chức khác nhau được.

“Mọi người đang hiểu nhầm phần ủy quyền. Ủy quyền không có nghĩa là cứ làm ủy quyền xong là quyết toán xong, nhiều trường hợp ủy quyền nhưng phát sinh nghĩa vụ thuế phải nộp thì cơ quan thuế vẫn viết công văn yêu cầu gửi về tận nhà, yêu cầu kê khai và nộp thêm tiền thuế, đến lúc đó thì mọi người đã bị chậm tờ khai và bị phạt rất cao. Nên mọi người lưu lý phải tự bao quát thu nhập của mình chứ không phải cứ ủy quyền cho kế toán là xong”, chị Lê Hải Anh lưu ý.

Tiếp tục hỗ trợ việc kê khai, quyết toán thuế thu nhập cá nhân của người dân được chính xác, đơn giản và thuận tiện, ngành Thuế đã triển khai nâng cấp trên các ứng dụng thuế điện tử (eTax Mobile), ứng dụng thuế điện tử dành cho cá nhân.

Tổ chức, cá nhân trả thu nhập, thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2024 chậm nhất là ngày 31/3/2025 (Ảnh minh họa: KT)

Hiện nay, cá nhân có thể sử dụng tài khoản VNeID đã định danh để truy cập vào các ứng dụng eTax Mobile, iCanhan và sử dụng các chức năng “Tra cứu thông tin quyết toán”, “Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân gợi ý” để tra cứu một số thông tin về thu nhập của bản thân và lập tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân gợi ý mà hệ thống đã điền sẵn một số chỉ tiêu.

Cơ quan Thuế cũng lưu ý, đối với trường hợp cá nhân phát hiện cơ quan, doanh nghiệp sử dụng thông tin của cá nhân như: Tên, Mã số thuế, số Căn cước công dân để kê khai, tính chi phí tiền lương, tiền công khi xác định nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp trong khi không phát sinh trả thu nhập trên thực tế cho cá nhân, gây ảnh hưởng đến dữ liệu và nghĩa vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của người lao động, thì cá nhân có thể gửi thông tin phản hồi bằng phương thức điện tử cho cơ quan thuế về việc bị khai sai thu nhập hoặc khai khống thu nhập.

Theo đó, khi người nộp thuế gửi phản hồi qua eTax Mobile hoặc ICanhan, hệ thống sẽ tự động gửi thông tin phản hồi về địa chỉ thư điện tử của doanh nghiệp bị phản ánh, đồng thời gửi cho cơ quan thuế quản lý doanh nghiệp và cơ quan thuế đang xử lý hồ sơ cho người nộp thuế. Trên cơ sở thông tin do người nộp thuế cung cấp, cơ quan thuế kịp thời có biện pháp kiểm tra, xác minh thông tin và có biện pháp xử lý nghiêm minh đối với doanh nghiệp sử dụng thông tin của cá nhân kê khai, tính chi phí trong khi không phát sinh trả thu nhập trên thực tế cho cá nhân.

PV/VOV.VN