Nếu có xuất hóa đơn đầu ra cho hàng tiêu dùng nội bộ này thì phần thuế suất có thể hiện tiền thuế không?

Hỏi: 1. Công ty tôi có thực hiện khuyến mại cho khách hàng theo chương trình của NCC bằng hình thức: tạm ứng hàng ra khuyến mại cho khách hàng. Cứ đầu tháng sau thì 2 bên chốt khuyến mại của tháng trước. Chốt xong thì công ty chúng tôi sẽ xuất hóa đơn với tổng giá trị hàng khuyến mại đó cho NCC để tính doanh thu (NCC sẽ cấn trừ công nợ cho công ty tôi chứ cũng không gửi trả lại hàng).

Tháng 12/2023, 2 bên chốt hàng khuyến mại làm 2 lần, và xuất hóa đơn hàng KM làm 2 lần. Lần 1 trong tháng 12. Lần 2 sang đầu tháng 1/2024 mới xuất (Nội dung hóa đơn là: Thực hiện chương trình khuyến mại tháng 12/2023). Cả 2 bên có ký phụ lục Hợp đồng thỏa thuận rõ về việc: xác nhận số liệu và xuất hóa đơn cho tháng này trong vòng 28 ngày của tháng tiếp theo.

Vậy cho tôi hỏi: Hóa đơn mà Công ty CP Phát triển MK xuất vào tháng 1/2024 đó, khi làm báo cáo thì công ty chúng tôi sẽ tính doanh thu vào tháng 12/2023 hay tháng 1/2024?

2. Công ty tôi có xuất hàng hóa ra để sử dụng tiêu dùng nội bộ cho bộ phận văn phòng. Vậy cho tôi hỏi công ty tôi có phải xuất hóa đơn đầu ra cho hàng tiêu dùng nội bộ đó không? Nếu có xuất hóa đơn đầu ra cho hàng tiêu dùng nội bộ này thì phần thuế suất tôi có thể hiện tiền thuế không hay phần thuế tôi gạch chéo? Và tôi phải kê khai như nào? Vì hóa đơn này vừa là đầu ra, vừa là đầu vào của công ty? Khi quyết toán thuế TNDN thì hóa đơn này có tính vào doanh thu tính thuế TNDN không?

Trân trọng cảm ơn.

Trả lời:

PV