Nguồn thu từ sản xuất, kinh doanh khởi sắc dù kinh tế nhiều biến động

Ông Đặng Ngọc Minh, Phó Cục trưởng Cục Thuế. Ảnh: BTC

Tại Tọa đàm “Hoàn thiện chính sách thuế, hải quan, thúc đẩy doanh nghiệp phát triển” diễn ra 16/10, ông Đặng Ngọc Minh, Phó Cục trưởng Cục Thuế cho biết, 2025 là năm rất đặc biệt khi ngành Thuế vừa phải hoàn thành nhiệm vụ thu ngân sách nặng nề, vừa triển khai nhiều cải cách quan trọng về thể chế, chính sách và tổ chức bộ máy, tạo nền tảng cho chuyển đổi số toàn diện trong công tác quản lý.

Tuy nhiên, theo ông Đặng Ngọc Minh, nhờ triển khai đồng bộ nhiều giải pháp tài khóa, đến ngày 14/10, tổng thu ngân sách do ngành Thuế quản lý đạt 1.744.000 tỷ đồng, vượt 1,5% so với kế hoạch được giao. Trong đó, thu từ khu vực sản xuất – kinh doanh đạt tiến độ tốt, thu từ đất tăng gấp đôi so với cùng kỳ năm 2024.

“Kết quả này thể hiện hiệu quả điều hành của Chính phủ và Bộ Tài chính, cũng như nỗ lực rất lớn của toàn ngành Thuế trong bối cảnh kinh tế còn nhiều thách thức”, ông Đặng Ngọc Minh nhấn mạnh.

Theo Phó Cục trưởng Cục Thuế, để đồng hành cùng doanh nghiệp trong phục hồi và phát triển, Bộ Tài chính đã trình Chính phủ, Quốc hội ban hành hàng loạt chính sách tài khóa hỗ trợ sản xuất, kinh doanh. Đáng chú ý, Nghị quyết số 204/2025/QH15 tiếp tục cho phép giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng (GTGT), áp dụng đến hết năm 2026.

Ông Đặng Ngọc Minh cho biết, chính sách giảm thuế GTGT 2% được thực hiện ổn định 3 - 4 năm qua, là một trong những giải pháp kích cầu tiêu dùng, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế; đồng thời vẫn đảm bảo cân đối thu ngân sách.

Cùng với đó, Nghị định số 81/2025/NĐ-CP và Nghị định số 82/2025/NĐ-CP đã gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT, thuế thu nhâp doanh nghiệp (TNDN), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và tiền thuê đất, cũng như gia hạn thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) đối với doanh nghiệp sản xuất, lắp ráp ô tô trong nước. Tổng số thuế được gia hạn, miễn, giảm trong 6 tháng đầu năm 2025 ước tính khoảng 96.749 tỷ đồng, trong đó 57.800 tỷ đồng thuộc diện được gia hạn theo hai nghị định nêu trên.

“Đây là những biện pháp rất quyết liệt, tạo điều kiện thiết thực cho doanh nghiệp duy trì hoạt động, bảo đảm việc làm cho người lao động và góp phần phục hồi tăng trưởng kinh tế”, Phó Cục trưởng Cục Thuế khẳng định.

Thực hiện các chủ trương, giải pháp đặt ra tại Chiến lược phát triển kinh tế xã hội 10 năm 2021 - 2030; Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15 có hiệu lực thi hành từ ngày 1/10/2025 và áp dụng từ kỳ tính thuế TNDN năm 2025, trong đó có nhiều điểm mới thể hiện rõ tinh thần cải cách, giảm gánh nặng cho khu vực doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV) và doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.

Theo quy định mới, thuế suất phổ thông 20% được giữ ổn định để đảm bảo tính cạnh tranh và dự báo lâu dài. Tuy nhiên, Nhà nước đã áp dụng thuế suất linh hoạt hơn, giảm còn 15% đối với doanh nghiệp có doanh thu không quá 3 tỷ đồng/năm, và 17% đối với doanh nghiệp có doanh thu từ 03 - 50 tỷ đồng/năm.

Ông Đặng Ngọc Minh cho rằng, đây là chính sách thể hiện rõ sự quan tâm của Nhà nước trong việc chia sẻ khó khăn, khuyến khích các doanh nghiệp quy mô nhỏ – vốn nhằm tạo điều kiện tích lũy, mở rộng đầu tư và tái cơ cấu hoạt động theo tình thần của Nghị quyết số 68/2025/QH15 và Nghị quyết số 198/2025/QH15.

Đặc biệt, theo Nghị quyết số 198/2025/QH15, các DNNVV mới thành lập được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu kể từ ngày cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.

Bên cạnh đó, Luật Thuế TNDN sửa đổi quy định các doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ, cá nhân kinh doanh sang mô hình doanh nghiệp cũng được miễn thuế TNDN trong 2 năm đầu hoạt động. Chính sách này không chỉ mang ý nghĩa hỗ trợ tài chính mà còn khuyến khích khu vực kinh tế cá thể chuyển đổi lên quy mô chính thức, góp phần mở rộng nền kinh tế có quản lý, minh bạch hơn.

Đối với thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ và đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số; thu nhập từ bán sản phẩm làm ra từ công nghệ mới lần đầu tiên áp dụng ở Việt Nam; thu nhập từ bán sản phẩm sản xuất thử nghiệm trong thời gian sản xuất thử nghiệm bao gồm cả sản xuất thử nghiệm có kiểm soát theo quy định của pháp luật. Thu nhập tại khoản này được miễn thuế tối đa không quá 03 năm.

Đây là chính sách thể hiện định hướng phát triển kinh tế tri thức, gắn tăng trưởng với đổi mới công nghệ và chuyển đổi số, theo Nghị quyết số 57-NQ/TW về đột phá phát triển khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.

Ngoài ra, Luật Thuế TNDN 2025 còn có những quy định mới về chi phí được trừ và khuyến khích đầu tư xanh, cho phép doanh nghiệp hạch toán vào chi phí được trừ đối với khoản chi phí về khoản tài trợ cho nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ và đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số; khoản chi cho nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ và đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số trong doanh nghiệp là khoản chi được trừ khi tính thuế TNDN.

Đồng thời, bổ sung một số khoản chi thực tế phát sinh khác được tính vào chi phí được trừ như: Khoản chi phục vụ sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp nhưng chưa tương ứng với doanh thu phát sinh trong kỳ; khoản chi hỗ trợ xây dựng công trình công cộng, đồng thời phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp; chi phí liên quan đến việc giảm phát thải khí nhà kính nhằm trung hòa các-bon và net zero, giảm ô nhiễm môi trường, đồng thời liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp; khoản đóng góp vào các quỹ được thành lập theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ và quy định của Chính phủ…

Cùng với đó, cho phép nâng mức trích lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ của doanh nghiệp 20% thu nhập tính thuế hàng năm để sử dụng theo quy định của pháp luật về khoa học, công nghệ nghệ và đổi mới sáng tạo.

Đại diện Cục Thuế khẳng định, các cải cách thuế TNDN năm 2025 không chỉ đơn thuần là giảm thuế, mà còn hướng đến tái cấu trúc hệ thống ưu đãi theo hướng minh bạch, công bằng và có trọng tâm. Điều này sẽ góp phần tạo ra một môi trường đầu tư ổn định, hấp dẫn hơn, đồng thời bảo đảm cân đối giữa hỗ trợ doanh nghiệp và ổn định nguồn thu ngân sách Nhà nước.

Minh Phương/Báo Tin tức và Dân tộc