Chia 3 nhóm hộ kinh doanh để áp dụng phương pháp tính thuế sau khi xóa bỏ thuế khoán

Cung cấp thông tin chi tiết về các chính sách hỗ trợ từ ngành thuế, tại Tọa đàm “Hoàn thiện chính sách thuế, hải quan, thúc đẩy doanh nghiệp phát triển” tổ chức ngày 16/10, ông Đặng Ngọc Minh, Phó Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế cho biết, hàng loạt chính sách mới đã được ban hành nhằm tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp.

Đáng chú ý, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) 2025 đã áp dụng thuế suất linh hoạt, giảm còn 15% cho doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm và 17% cho doanh nghiệp doanh thu từ 3-50 tỷ đồng. Doanh nghiệp nhỏ và vừa mới thành lập được miễn thuế TNDN 3 năm đầu.

Phiên trao đổi, thảo luận tại Tọa đàm.

“Đây là chính sách thể hiện rõ sự quan tâm của Nhà nước trong việc chia sẻ khó khăn, khuyến khích các doanh nghiệp quy mô nhỏ, vốn nhằm tạo điều kiện tích lũy, mở rộng đầu tư và tái cơ cấu hoạt động theo tình thần của Nghị quyết số 68”, ông Minh cho hay.

Ngành Thuế cũng quyết liệt thực hiện chuyển đổi số. Đến nay, 99,38% doanh nghiệp đang hoạt động đã tham gia khai thuế điện tử. Cổng thông tin điện tử dành cho nhà cung cấp nước ngoài đã ghi nhận 176 đơn vị đăng ký, kê khai và nộp thuế. Song song đó, việc kết nối dữ liệu từ 471 sàn thương mại điện tử đang giúp quản lý thuế hiệu quả hơn trong lĩnh vực này.

Một cải cách quan trọng sắp tới là việc xóa bỏ phương pháp tính thuế khoán đối với hộ kinh doanh từ ngày 1/1/2026, chuyển sang phương pháp kê khai. Đây là bước đi căn bản nhằm tạo sự minh bạch và bình đẳng.

Theo đó, Bộ Tài chính xây dựng Đề án “Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán”, đặt ra yêu cầu đơn giản hóa, cắt giảm ít nhất 30% thời gian xử lý thủ tục hành chính và 30% chi phí tuân thủ pháp luật, đồng thời tiếp tục giảm mạnh trong các năm tiếp theo theo đúng tinh thần Nghị quyết 68.

Bộ Tài chính cũng đặt mục tiêu 100% hộ kinh doanh được tiếp cận thông tin và nhận hỗ trợ từ cơ quan thuế trong quá trình chuyển đổi sang phương thức kê khai và khi chuyển lên doanh nghiệp; 100% hộ thuộc diện áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo Nghị định 70 phải đăng ký và sử dụng; 100% hộ kinh doanh thực hiện các thủ tục về thuế bằng phương thức điện tử thuận lợi, dễ dàng.

Đề án xác định nhiệm vụ sửa đổi Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn để bãi bỏ hình thức thuế khoán đối với hộ kinh doanh, đồng thời rà soát, sửa đổi đồng bộ các nghị định, thông tư nhằm đảm bảo triển khai hiệu quả.

Chính sách thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT) sẽ được điều chỉnh phù hợp thực tiễn, trong đó xem xét lại ngưỡng doanh thu không chịu thuế, sửa đổi phương pháp tính thuế TNCN đối với hộ kinh doanh có quy mô tương đương doanh nghiệp nhỏ và vừa theo hướng tương đồng với thuế TNDN; khuyến khích hộ kinh doanh minh bạch sổ sách, chi phí để mở rộng đầu tư.

Theo quy định mới, Bộ Tài chính chia 3 nhóm hộ kinh doanh để áp dụng phương pháp tính thuế sau khi xóa bỏ thuế khoán.

Với nhóm 1 là các hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm. Nhóm này được miễn nộp thuế GTGT và thuế TNCN (mức quy định cũ là 100 triệu đồng/năm).

Nhóm 2 là các hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đến dưới 3 tỷ đồng/năm. Đề án của Bộ Tài chính nêu rõ, nhóm này áp dụng phương pháp tính thuế trực tiếp trên doanh thu giống như hiện hành.

Nhóm 3 là các hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm trong 2 năm liên tiếp áp dụng cơ chế quản lý như doanh nghiệp nhỏ được quy định trong Luật Thuế TNDN. Nhóm này sẽ nộp thuế TNDN với thuế suất 17% trên lợi nhuận (lợi nhuận được xác định bằng doanh thu trừ chi phí hợp lý).

Đề án cũng đặt yêu cầu rà soát Luật Phí và lệ phí, Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ, nghiên cứu xây dựng Luật Kinh doanh cá thể nhằm cụ thể hóa chính sách phát triển kinh tế tư nhân.

Thanh Hoa