Nhiều điểm mới trong quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2025
Kỳ quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) năm 2025 (thực hiện năm 2026) có nhiều điểm mới đáng chú ý, đặc biệt là quy định về nơi nộp hồ sơ đối với cá nhân tự quyết toán. Điều chỉnh này không chỉ giúp đơn giản hóa thủ tục hành chính, mà còn tạo thuận lợi, giảm phiền hà cho người nộp thuế. Xung quanh nội dung này, phóng viên Báo và Phát thanh, Truyền hình Khánh Hòa có cuộc trao đổi với ông Nguyễn Ngọc Tú - Trưởng Thuế tỉnh.
Ông Nguyễn Ngọc Tú - Trưởng Thuế tỉnh
- Việc quyết toán thuế TNCN năm 2025 có điểm gì mới, đặc biệt đối với các trường hợp cá nhân tự quyết toán với cơ quan thuế, thưa ông?
- Trong kỳ quyết toán thuế TNCN năm 2025 (thực hiện năm 2026), một trong những điểm pháp lý được người nộp thuế quan tâm là quy định mới về nơi nộp hồ sơ quyết toán đối với cá nhân tự quyết toán. Theo đó, Nghị định số 373/2025 của Chính phủ sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 126/2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế (có hiệu lực thi hành kể từ ngày 14-2-2026) quy định rõ hơn việc lựa chọn cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ của người nộp thuế có thu nhập từ nhiều nguồn.
Cụ thể, đối với các cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công bị khấu trừ thuế tại nguồn từ 2 nơi trở lên, việc nộp hồ sơ quyết toán thuế sẽ được thực hiện tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị trả thu nhập lớn nhất trong năm. Trong trường hợp các nguồn thu nhập lớn nhất có giá trị bằng nhau, người nộp thuế được quyền chọn một trong các cơ quan thuế quản lý những đơn vị trả thu nhập lớn nhất đó để nộp hồ sơ. Việc xác định nơi nộp hồ sơ như trên giúp cơ quan thuế tổng hợp chính xác số liệu, tránh sai sót do người nộp hồ sơ gửi đến nhiều cơ quan khác nhau và giảm thời gian xử lý sau đó.
Một điểm mới đáng chú ý là quy định xử lý trường hợp người nộp thuế nộp hồ sơ không đúng cơ quan thuế theo quy định. Theo đó, thay vì yêu cầu cá nhân nộp lại hồ sơ, cơ quan thuế tiếp nhận ban đầu có trách nhiệm chuyển hồ sơ đến cơ quan thuế có thẩm quyền, căn cứ dữ liệu trên hệ thống cơ sở dữ liệu của ngành Thuế. Quy định này góp phần đơn giản hóa thủ tục hành chính, giảm phiền hà cho người nộp thuế, đồng thời nâng cao tính thuận tiện và chính xác trong quản lý quyết toán thuế TNCN.
- Xin ông cho biết cụ thể hơn về thời hạn nộp hồ sơ kỳ quyết toán thuế TNCN năm 2025?
- Theo quy định tại Điều 44 Luật Quản lý thuế năm 2019 và các quy định hiện hành, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2025 được phân theo từng đối tượng. Theo đó, đối với tổ chức, đơn vị chi trả thu nhập (khi cá nhân ủy quyền quyết toán thuế), thời hạn chậm nhất là ngày 31-3-2026, tức là ngày cuối cùng của tháng thứ ba kể từ khi kết thúc năm dương lịch.
Đối với cá nhân tự quyết toán thuế trực tiếp với cơ quan thuế, thời hạn chậm nhất là ngày 30-4-2026, tức ngày cuối cùng của tháng thứ tư sau khi kết thúc năm dương lịch. Tuy nhiên, theo Điều 86 Thông tư số 80/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế, nếu thời hạn nộp hồ sơ khai thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định (kỳ nghỉ lễ 30-4 và 1-5) thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được tính vào ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó theo quy định tại Bộ luật Dân sự năm 2015. Do đó, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2025 đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế chậm nhất là ngày 4-5-2026.
Người nộp thuế cần lưu ý mốc thời gian nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN, bởi việc nộp hồ sơ chậm sau thời hạn quy định có thể bị xử phạt hành chính hoặc bị tính lãi chậm nộp nếu phát sinh thuế phải nộp thêm.
- Cơ quan thuế có những giải pháp gì để hỗ trợ người dân nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN thuận tiện hơn, nhất là việc nộp hồ sơ trực tuyến, thưa ông?
- Nhằm tạo thuận lợi cho người dân trong kỳ quyết toán thuế TNCN, cơ quan thuế đã đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin và chuyển đổi số trong toàn bộ quy trình tiếp nhận, xử lý hồ sơ. Thông qua hệ thống dịch vụ thuế điện tử eTax và ứng dụng eTax Mobile do Cục Thuế triển khai, cá nhân có thể kê khai, nộp hồ sơ và tra cứu nghĩa vụ thuế hoàn toàn trực tuyến mà không cần đến trực tiếp cơ quan thuế.
Đáng chú ý, hệ thống đã tích hợp chức năng gợi ý tờ khai quyết toán trên cơ sở dữ liệu thu nhập do các đơn vị chi trả cung cấp, giúp người nộp thuế chỉ cần rà soát, xác nhận thông tin trước khi gửi hồ sơ. Đồng thời, ngành Thuế cũng triển khai quy trình hoàn thuế điện tử, rút ngắn thời gian xử lý đối với hồ sơ đủ điều kiện, qua đó nâng cao tính minh bạch và thuận tiện cho người nộp thuế.
- Qua thực tế các kỳ quyết toán trước, người dân thường gặp những vướng mắc hoặc sai sót nào và cơ quan thuế có khuyến nghị gì để việc quyết toán thuế TNCN năm 2025 được thuận lợi hơn, thưa ông?
- Qua thực tế các kỳ quyết toán thuế TNCN trước đây, cơ quan thuế ghi nhận một số vướng mắc, sai sót phổ biến mà người nộp thuế thường gặp. Cụ thể là tình trạng kê khai thiếu hoặc sai thông tin thu nhập, đặc biệt đối với cá nhân có thu nhập từ 2 nơi trở lên nhưng không tổng hợp đầy đủ chứng từ khấu trừ thuế. Bên cạnh đó, nhiều trường hợp xác định chưa đúng nơi nộp hồ sơ quyết toán, dẫn đến phải điều chỉnh, chuyển hồ sơ, kéo dài thời gian xử lý; sai sót về đăng ký, kê khai người phụ thuộc, trùng thời gian tính giảm trừ hoặc chưa cập nhật mã số thuế người phụ thuộc cũng là lỗi khá phổ biến. Ngoài ra, một bộ phận người nộp thuế nộp hồ sơ chậm so với thời hạn quy định tại Điều 44 Luật Quản lý thuế năm 2019 dẫn đến bị xử phạt vi phạm hành chính.
Để kỳ quyết toán thuế năm 2025 (thực hiện năm 2026) diễn ra thuận lợi, cơ quan thuế khuyến nghị người nộp thuế chủ động rà soát toàn bộ thu nhập trong năm, đối chiếu chứng từ khấu trừ thuế do các đơn vị chi trả cung cấp và kiểm tra thông tin người phụ thuộc trước khi lập tờ khai. Trường hợp tự quyết toán, cần xác định đúng cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ theo quy định mới tại Nghị định số 373/2025 để tránh phải điều chỉnh lại thủ tục.
Ngành Thuế cũng khuyến khích cá nhân thực hiện kê khai, nộp hồ sơ qua hệ thống thuế điện tử nhằm hạn chế sai sót kỹ thuật; đồng thời theo dõi thường xuyên thông báo từ cơ quan thuế để kịp thời bổ sung, hoàn thiện hồ sơ khi cần thiết.
