Những quy định về thuế hộ kinh doanh cần biết để tránh bị phạt

Những lưu ý về thuế hộ kinh doanh cần lưu ý. Ảnh minh họa

Bộ Tài chính vừa hợp nhất các quy định xử phạt về thuế, hóa đơn, trong đó có nhiều nội dung đáng lưu ý với hộ kinh doanh, từ khai sai, trốn thuế đến sử dụng hóa đơn không hợp pháp.

Bộ Tài chính mới ban hành Văn bản hợp nhất các quy định về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế, hóa đơn tại Nghị định 125/2020, Nghị định 102/2021, Nghị định 310/2025 và Nghị định 291/2026 của Chính phủ. 

Văn bản hợp nhất cập nhật các quy định đang có hiệu lực về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế, hóa đơn.

Người nộp thuế, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cần lưu ý những điều sau

Thuế Thành phố Hà Nội thông tin các nội dung người nộp thuế, đặc biệt là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cần lưu ý.

Khi có nhiều hành vi vi phạm trong cùng thời điểm, ví dụ khai sai nhiều chỉ tiêu, chậm nộp nhiều hồ sơ khai thuế hoặc nhiều thông báo, báo cáo cùng loại về hóa đơn, người nộp thuế sẽ được áp dụng mức phạt theo hành vi có khung tiền phạt cao nhất.

Trường hợp khai sai nhiều chỉ tiêu trên cùng một hồ sơ thuế, nếu hành vi vừa vi phạm quy định về thủ tục thuế, vừa dẫn đến thiếu thuế hoặc làm tăng số thuế được miễn, giảm, hoàn, người nộp thuế chỉ bị xử phạt một hành vi với mức phạt tương ứng.

Hành vi khai sai dẫn đến thiếu thuế có thể bị phạt 20% số tiền thuế thiếu hoặc 20% số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn cao hơn quy định. 

Hành vi trốn thuế có thể bị phạt từ 1 đến 3 lần số tiền thuế trốn, tùy tính chất, mức độ và trường hợp vi phạm. Ngoài tiền phạt, người nộp thuế còn phải nộp đủ số tiền thuế trốn, tiền chậm nộp và thực hiện các biện pháp khắc phục hậu quả theo quy định.

Nguyên tắc xác định mức tiền phạt thuế

Mức phạt cụ thể về nguyên tắc được xác định bằng mức trung bình của khung tiền phạt. 

Nếu có một tình tiết giảm nhẹ, mức phạt được giảm 10% so với mức trung bình; ngược lại, một tình tiết tăng nặng sẽ làm mức phạt tăng 10%. 

Trường hợp có từ 2 tình tiết giảm nhẹ trở lên, mức phạt được áp dụng ở mức tối thiểu của khung; từ 2 tình tiết tăng nặng trở lên thì áp dụng mức tối đa.

Trong khi đó, quy định về hành vi vi phạm có quy mô lớn. Theo đó, đối với một số hành vi vi phạm về hóa đơn, trường hợp số lượng hóa đơn vi phạm từ 10 số trở lên được xác định là vi phạm hành chính có quy mô lớn. 

Với hành vi trốn thuế, số tiền thuế trốn từ 100 triệu đồng trở lên, trong trường hợp hồ sơ được chuyển để xử phạt vi phạm hành chính theo quy định, cũng thuộc trường hợp được xác định có quy mô lớn.

Văn bản cũng quy định cụ thể các trường hợp sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp hoặc sử dụng không hợp pháp hóa đơn, chứng từ. 

Trong đó có các trường hợp như sử dụng hóa đơn giả, hóa đơn đã hết giá trị sử dụng, hóa đơn điện tử chưa đăng ký, hóa đơn phản ánh giao dịch không có thật, hóa đơn ghi giá trị không đúng với giao dịch thực tế hoặc sử dụng hóa đơn của tổ chức, cá nhân khác để hợp thức hóa hàng hóa, dịch vụ.