Quy định mới về thuế với người bán hàng trên sàn thương mại điện tử từ 2026

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi, hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng mỗi năm thuộc diện phải nộp thuế giá trị gia tăng (VAT) và thuế thu nhập cá nhân. Quy định này áp dụng thống nhất cho cả hoạt động bán hàng truyền thống và kinh doanh trực tuyến.

Đối với hộ, cá nhân bán hàng thông qua các sàn thương mại điện tử, Nghị định 117/2025 quy định sàn có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho người bán. Việc khấu trừ được thực hiện ngay khi giao dịch hoàn tất, trên cơ sở doanh thu của từng đơn hàng, và số thuế này được sàn nộp trực tiếp vào ngân sách nhà nước.

Cụ thể, mức thuế VAT được áp dụng theo loại hình kinh doanh, gồm: 1% đối với hoạt động kinh doanh hàng hóa; 3% đối với vận tải và dịch vụ gắn với hàng hóa; 5% đối với dịch vụ.
Thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú trong nước lần lượt là 0,5% với hàng hóa; 1,5% với vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa; 2% với dịch vụ. Trường hợp cá nhân không cư trú, mức thuế tương ứng là 1%, 2% và 5%.

Ảnh minh họa

Theo dự thảo nghị định hướng dẫn quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh, doanh thu tính thuế của người bán trên sàn thương mại điện tử bao gồm toàn bộ tiền bán hàng, cung cấp dịch vụ và các khoản thu khác liên quan đến giao dịch, như phí sàn, phí vận chuyển, khoản trợ giá, khuyến mại… không phụ thuộc vào số tiền thực tế người bán nhận được.

Ví dụ, một người bán hàng trên sàn Shopee có tổng doanh thu trong tháng đạt 259 triệu đồng. Sau khi trừ các khoản phí, số tiền thực nhận còn 196 triệu đồng. Tuy nhiên, thuế vẫn được tính trên doanh thu 259 triệu đồng. Với mức thuế tổng cộng 1,5% (gồm 1% VAT và 0,5% thuế thu nhập cá nhân), số thuế phải nộp là khoảng 3,9 triệu đồng.

Việc sàn thương mại điện tử nộp thuế thay được xác định là hình thức tạm khấu trừ. Trường hợp doanh thu cả năm của người bán dưới 500 triệu đồng - ngưỡng chịu thuế áp dụng từ năm 2026, số thuế đã khấu trừ sẽ được hoàn theo quy định.

Đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng mỗi năm, phương pháp tính thuế sẽ chuyển sang tính trên lợi nhuận (doanh thu trừ chi phí hợp lệ), với thuế suất 17%. Nhóm này phải thực hiện quyết toán thuế cuối năm để xác định chính xác nghĩa vụ tài chính; số thuế đã được sàn khấu trừ trong năm sẽ được đối trừ khi quyết toán.

Riêng trường hợp bán hàng online không thông qua sàn thương mại điện tử, người bán có trách nhiệm tự kê khai và nộp thuế thông qua cổng thông tin điện tử dành cho hộ, cá nhân kinh doanh thương mại điện tử do cơ quan thuế quản lý.

Theo Cục Thuế, các bước kê khai, nộp và quyết toán thuế sẽ được quy định chi tiết tại nghị định hướng dẫn sắp ban hành. Đồng thời, việc sàn thương mại điện tử nộp thuế thay không đồng nghĩa với việc xuất hóa đơn thay; người bán vẫn phải thực hiện nghĩa vụ xuất hóa đơn cho khách hàng theo quy định hiện hành, trừ trường hợp có thỏa thuận khác phù hợp với pháp luật.

Nguyễn Sang