Vụ án tại Công ty Cổ phần Tân Tân: Cơ quan Thuế chưa phúc đáp yêu cầu Cơ quan điều tra

Giám định về thuế kết luận như thế nào?

Trong vụ án, VKSND TP. Dĩ An, tỉnh Bình Dương (cũ) cho rằng từ tháng 7/2015 đến tháng 11/2022, ông Trần Quốc Tân (nguyên giám đốc Công ty Cổ phần Tân Tân) cho thuê nhà, xưởng và kho thuộc công ty nhưng không xuất hóa đơn là trốn thuế 1,3 tỉ đồng (làm tròn số) nên đề nghị truy tố tội “Trốn thuế”. Tuy nhiên, tại phiên tòa sơ thẩm ngày 22/7/2025, TAND khu vực 16 – TP.HCM xác định cần làm rõ nhiều vấn đề liên quan đến thuế.

Đặc biệt, có kết luận giám định của Cục Thuế tỉnh Bình Dương (cũ) thể hiện số tiền thuế phát sinh từ cho thuê nhà xưởng chỉ 196 triệu đồng, đồng thời nêu hướng giải quyết việc không xuất hóa đơn là hành vi khai sai…

HĐXX tuyên trả hồ sơ để điều tra bổ sung tại phiên tòa ngày 22/7

Qua tranh tụng, HĐXX tuyên trả hồ sơ và VKSND khu vực 16 – TP.HCM có quyết định yêu cầu làm rõ nguồn của mẫu cần giám định tại Quyết định trưng cầu giám định số 5701/QĐ-CSĐT ngày 20/3/2025; vấn đề mâu thuẫn trong việc giám định thuế năm 2022 và năm 2023; Làm rõ trách nhiệm pháp nhân thương mại Công ty Cổ phần Tân Tân đối với tội “Trốn thuế”; Tiến hành trưng cầu giám định và thu thập kết quả về giám định Kế toán - Kiểm toán đối với Công ty cổ phần Tân Tân…; Làm rõ việc kiểm tra quyết toán thuế của Cơ quan thuế đối với Công ty Cổ phần Tân Tân giai đoạn năm 2008 đến 2022. Ngoài ra, cần làm rõ những vấn đề phát sinh trong quá trình điều tra...

Diễn biến mới nhất, bản kết luận điều tra bổ sung số 1449 ngày 29/8/2025 của Cơ quan cảnh sát điều tra (CQĐT) xác định: CQĐT đã gửi nhiều văn bản đến cơ quan Thuế TP.HCM để làm rõ các vấn đề cần điều tra bổ sung. Cụ thể, ngày 12/8/2025, CQĐT gửi văn bản đề nghị giải thích kết luận giám định đối với 03 Kết luận giám định thuế; Ngày 18/8/2025, gửi văn bản đề nghị cung cấp hồ sơ thanh tra, kiểm tra của Cơ quan thuế đối với Công ty Cổ phần Tân Tân; đề nghị cung cấp tài liệu, hồ sơ quyết toán đối với Công ty Cổ phần Tân Tân; đề nghị phúc đáp văn bản ngày 12/8/2025 của CQĐT về nội dung giải thích kết luận giám định.

Tuy nhiên, kết luận điều tra thể hiện đến nay CQĐT chưa nhận được kết quả của Thuế TP.HCM. Tuy vậy, CQĐT vẫn giữ nguyên đề nghị truy tố ông Trần Quốc Tân về tội “Trốn thuế” và xác định sẽ tiếp tục phối hợp Thuế TP.HCM để bổ sung theo đúng quy định.

Trước đó, tại phiên tòa sơ thẩm ngày 22/7, vấn đề mấu chốt được luật sư Trần Quang Vinh tranh luận là Cục Thuế tỉnh Bình Dương đã có Kết luận giám định về thuế ngày 16/8/2023 nêu rõ: Đến thời điểm trưng cầu giám định, chưa có biên bản hoặc kết luận nào của cơ quan chức năng ghi nhận hành vi vi phạm cũng như xác định Công ty Cổ phần Tân Tân cho thuê nhà xưởng không xuất hóa đơn dẫn đến trốn thuế trong thời kỳ từ tháng 12/2020 đến tháng 11/2022.

Mặt khác, công ty xác định nộp đủ số thuế vào ngày 22/12/2022 đối với việc cho thuê nhà xưởng không xuất hóa đơn đến hết tháng 12/2022. “Căn cứ Nghị định số 125 ngày 19/10/2022 quy định về xử phạt hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp thì CQĐT có thể xem xét xử lý công ty theo hành vi khai sai. Bởi công ty đã nộp đủ số thuế trước khi cơ quan chức năng xác định công ty trốn thuế” – Kết luận giám định nêu.

Ngoài ra, theo kết quả giám định, căn cứ hồ sơ CQĐT cung cấp, giám định viên xác định Công ty Cổ phần Tân Tân cho thuê nhà xưởng không xuất hóa đơn theo quy định, không kê khai thuế dẫn đến “số thuế phát sinh là 196 triệu đồng”. Điều đó cho thấy cần xem xét làm rõ các mâu thuẫn để đảm bảo xử lý hành vi đúng pháp luật.

Có ủy quyền cho người khác làm việc với Cơ quan THADS

Như Congly.vn thông tin, ngày 14/6/2019, Cục thi hành án dân sự (THADS) tỉnh Bình Dương (cũ) ra Quyết định số 314/QĐ-CTHADS nêu các khoản phải thi hành án: Buộc các thành viên HĐQT của Công ty Cổ phần Tân Tân gồm bà Châu Ngọc Phụng, ông Trần Quốc Tân, ông Trần Quốc Tuấn phải triệu tập họp bất thường Đại hội cổ đông để bầu lại thành viên HĐQT của công ty theo đúng quy định pháp luật. Cho rằng các thành viên HĐQT không chấp hành, Cục đề nghị khởi tố vụ án “Không chấp hành án”.

Tại phiên tòa ngày 22/7, các bị cáo khai đã ủy quyền cho bà Lê Thị Thanh Nga (SN 1995, ngụ Đồng Nai), ông Võ Khắc Chính (SN 1954, ngụ Tây Ninh) thi hành án nên không nghĩ là bản án chưa thi hành.

Nghị quyết năm 2019 đã bãi nhiệm tư cách thành viên HĐQT của ông Trần Quốc Tân, bà Châu Ngọc Phụng nên ông Tân không còn tư cách để triệu tâp đại hội cổ đông của Công ty Cổ phần Tân Tân…

Phiên tòa sơ thẩm ngày 22/7

Qua tranh tụng, HĐXX quyết định trả hồ sơ, yêu cầu lấy lời khai ông Chính, bà Nga và một số người khác để làm rõ nội dung được ủy quyền ngày 07/12/2020.

Tại bản kết luận điều tra bổ sung số 1449, CQĐT cho rằng ngày 13/10/2020, bà Nga nhận ủy quyền của ông Trần Quốc Tuấn và ông Võ Khắc Chính nhận ủy quyền của ông Trần Quốc Tân, bà Châu Ngọc Phụng theo 02 Giấy triệu tập số 104 ngày 07/10/2020 của Cục THADS với nội dung: Để làm việc liên quan đến việc thi hành nội dung Quyết định thi hành án số 314/QĐ-CTHADS ngày 14/6/2019 của Cục THADS, Quyết định về việc cưỡng chế buộc thực hiện công việc số 27/QĐ-CTHADS ngày 14/9/2020 của Cục THADS;

CQĐT cho rằng không có nội dung ủy quyền để bà Lê Thị Thanh Nga và ông Võ Khắc Chính sẽ thay mặt Trần Quốc Tuấn, Trần Quốc Tân và Châu Ngọc Phụng thi hành bản án; không có ủy quyền việc đứng ra triệu tập họp Đại hội đồng cổ đông bất thường với tư cách là thành viên HĐQT. Từ đó, CQĐT giữ nguyên đề nghị truy tố ông Tân, ông Tuấn, bà Phụng về tội “Không chấp hành án”.

Đến nay, vụ án đã có đến 7 bản kết luận điều tra. Việc Tòa án nhiều lần trả hồ sơ điều tra bổ sung thể hiện sự thận trọng, khách quan, phán quyết dựa trên kết quả tranh tụng tại phiên tòa. Cơ quan Thuế cần sớm phúc đáp đầy đủ, rõ ràng để làm rõ những mâu thuẫn như Tòa án đã nêu nhằm đảm bảo giải quyết vụ án theo đúng quy định pháp luật.

An Dương