38 người bị đề nghị truy tố vì vi phạm kế toán, mua bán hóa đơn, gây thiệt hại 740 tỷ đồng

Ảnh minh họa

Lập 2 hệ thống sổ kế toán

Cơ quan Cảnh sát điều tra - Bộ Công an vừa hoàn tất Kết luận điều tra vụ án Vi phạm quy định về kế toán gây hậu quả nghiêm trọng; In, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách Nhà nước xảy ra tại Công ty TNHH Thành An Hà Nội (Cty Thành An Hà Nội), Công ty TNHH thiết bị y tế Danh (Cty Danh), Công ty TNHH thiết bị y tế Tràng Thi (Cty Tràng Thi) và các đơn vị liên quan.

Trong vụ án này, có 6 bị can bị đề nghị truy tố tội “Vi phạm quy định về kế toán gây hậu quả nghiêm trọng”. Họ gồm 4 bị can thuộc Cty Thành An Hà Nội là: Nguyễn Đăng Thuyết (SN 1970, TGĐ, đang bỏ trốn), Nguyễn Nhật Linh (SN 1986, phó TGĐ, vợ Thuyết), Đỗ Thị Hoa (SN 1974, cựu Kế toán trưởng, Trưởng Ban kiểm soát nội bộ Cty), Nguyễn Thị Hòa (SN 1978, Giám sát kế toán thuế, đang bỏ trốn) và 2 bị can thuộc Cty Danh là Nguyễn Quý Khái (SN 1983, GĐ), Bùi Thị Mai Hương (SN 1982, Kế toán trưởng).

Ngoài ra, có 32 bị can bị đề nghị truy tố tội “In, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách Nhà nước”.

Theo Kết luận điều tra, Nguyễn Đăng Thuyết thành lập Cty Thành An, Cty Danh, Cty Tràng Thi. Từ năm 2017 đến năm 2022, ông Thuyết đã chỉ đạo các nhân viên dưới quyền lập 2 hệ thống sổ kế toán tài chính để hạch toán, kê khai báo cáo thuế và theo dõi kết quả hoạt động kinh doanh của cả 3 công ty trên, mục đích nhằm che giấu lợi nhuận, giảm tiền thuế phải nộp để hưởng lợi bất chính.

Cụ thể, vợ chồng ông Thuyết chỉ đạo Nguyễn Quý Khái, Đỗ Thị Hoa, Bùi Thị Mai Hương, Nguyễn Thị Hòa lập, sử dụng 2 hệ thống sổ kế toán trên phần mềm FAST để hạch toán, kê khai, báo cáo thuế và theo dõi kết quả hoạt động kinh doanh của 3 công ty. Trong đó, hệ thống sổ kế toán nội bộ ghi nhận toàn bộ số liệu thực thu, thực chi, kết quả kinh doanh thực tế, số liệu chi không có chứng từ hợp pháp và hệ thống sổ kế toán tài chính thuế khai man số liệu để lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế.

Để kiểm soát dòng tiền thu/chi, ông Thuyết yêu cầu đại diện các công ty ủy quyền cho mình được ký chủ tài khoản trên các chứng từ ngân hàng của 3 công ty. Sau đó Thuyết giao cho vợ ký chủ tài khoản. Hệ thống thứ 2 là sổ kế toán tài chính thuế để khai man số liệu, lập các báo cáo tài chính, báo cáo thuế với các cơ quan quản lý Nhà nước, tăng chi phí đầu vào, tăng giá vốn hàng bán dẫn tới giảm lợi nhuận, giảm thuế phải nộp.

Việc quản lý hai hệ thống sổ kế toán nêu trên được Nguyễn Đăng Thuyết chỉ đạo các kế toán nhóm Cty Thành An trực tiếp thực hiện. Trong đó, bị can Đỗ Thị Hoa, Kế toán trưởng doanh nghiệp này, thực hiện việc kiểm soát toàn bộ hoạt động thu chi thực tế (được ghi nhận trên phần mềm sổ kế toán nội bộ) và số liệu kê khai thuế (số liệu không đúng) của cả 3 công ty.

Bị can Nguyễn Thị Hòa, Giám sát kế toán 3 công ty có nhiệm vụ lập kế hoạch dự tính số tiền thuế phải nộp trong năm và đây là số liệu không có thật, được ghi tăng chi phí đầu vào từ việc mua hóa đơn khống để giảm thuế phải nộp.

Bị can Bùi Thị Mai Hương cùng Nguyễn Thị Hòa được Thuyết giao quản lý chữ ký số (TOKEN) để làm báo cáo thuế và xuất hóa đơn điện tử. Sau khi lập các báo cáo thuế, báo cáo tài chính trình, nhóm lãnh đạo doanh nghiệp sẽ duyệt và cấp dưới tự dùng chữ ký số để gửi cơ quan thuế.

Gây thiệt hại hơn 743 tỷ đồng

Theo Kết luận, từ 2017 đến 2022, đường dây này mua 19.167 hóa đơn khống (mặt hàng là danh mục vật tư y tế) của 110 công ty/hộ kinh doanh với tổng giá trị tiền hàng trước thuế là 3.689 tỷ đồng, thuế VAT là hơn 75 tỷ đồng. Trong đó, chi phí mua hóa đơn là 257 tỷ đồng.

Việc hạch toán đối với 19.167 hóa đơn khống nêu trên được các bị can cập nhật vào phần mềm kế toán thuế (hệ thống sổ kế toán thuế) nhằm tăng chi phí, giảm thuế phải nộp, còn phần chi phí mua hóa đơn khống và các phần thực thu, thực chi khác được Đỗ Thị Hoa theo dõi trên phần mềm sổ kế toán nội bộ.

Cơ quan điều tra xác định hành vi sử dụng hóa đơn khống để kê khai khấu trừ thuế GTGT gây thiệt hại cho Nhà nước hơn 62,3 tỷ đồng tiền thuế GTGT. Hành vi sử dụng hóa đơn khống để hạch toán kế toán khi làm báo cáo tài chính, hạch toán chi phí xác định số thuế phải nộp gây thiệt hại cho nhà nước hơn 680 tỷ đồng tiền thuế thu nhập doanh nghiệp. Tổng số tiền Nhà nước thiệt hại là hơn 743 tỷ đồng tiền thuế.

Trong vụ án này, Nguyễn Thị Hòa hưởng lợi bất chính hơn 15 tỷ đồng. Hiện bị can Hòa đang bỏ trốn, chưa ghi được lời khai. Tuy nhiên, kết quả điều tra thu thập được, lời khai của các bị can và các cá nhân liên quan có đủ cơ sở xác định bị can Hòa và Bùi Thị Mai Hương giúp sức tích cực cho Nguyễn Đăng Thuyết khai man số liệu kế toán nhằm giảm thuế phải nộp, liên đới gây thiệt hại cho nhà nước hơn 743 tỷ đồng.

Tháng 8/2024, cả công ty trên có đơn đề nghị cơ quan điều tra xem xét cho các công ty dùng toàn bộ số tiền trong tài khoản để khắc phục hậu quả cho các bị can trong vụ án tổng số tiền hơn 61 tỷ đồng và hơn 207.000 USD.

Tại cơ quan điều tra, bị can Nguyễn Nhật Linh, Đỗ Thị Hoa, Bùi Thị Mai Hương, Nguyễn Quý Khái tích cực hợp tác, thành khẩn khai báo, ăn năn hối cải…/.

Hồng Mây