Bốn nhóm người nộp thuế bị đưa vào diện giám sát trọng điểm

Người nộp thuế có giao dịch đáng ngờ về rửa tiền sẽ bị giám sát trọng điểm

Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành Thông tư số 94/2026/TT-BTC quy định về quản lý tuân thủ, quản lý rủi ro trong quản lý thuế. Theo Điều 9 Thông tư, người nộp thuế sẽ thuộc diện giám sát trọng điểm nếu có một trong các dấu hiệu sau:

Thứ nhất, thực hiện các giao dịch qua ngân hàng có dấu hiệu đáng ngờ theo quy định của pháp luật về phòng, chống rửa tiền và có liên quan đến hành vi trốn thuế, gian lận thuế.

Thứ hai, người nộp thuế hoặc người đại diện theo pháp luật bị khởi tố về các hành vi vi phạm liên quan đến thuế, hóa đơn hoặc chứng từ.

Thứ ba, có dấu hiệu rủi ro cao về thuế thuộc các chuyên đề trọng điểm hoặc qua quá trình thu thập, phân tích thông tin của cơ quan thuế xác định cần tăng cường giám sát.

(Ảnh minh họa)

Thứ tư, thuộc nhóm không tuân thủ pháp luật thuế hoặc không thực hiện, thực hiện không đầy đủ việc giải trình, bổ sung thông tin theo yêu cầu của cơ quan thuế trong thời hạn quy định.

Thông tư giao cơ quan thuế các cấp theo dõi, giám sát và áp dụng các biện pháp nghiệp vụ phù hợp đối với từng trường hợp. Cục Thuế có trách nhiệm hướng dẫn việc thu thập, phân tích thông tin, xác định đối tượng trọng điểm, biện pháp và thời hạn giám sát theo quy định của pháp luật.

Người nộp thuế được xếp thành 4 mức độ tuân thủ

Theo Điều 10, người nộp thuế sẽ được cơ quan thuế đánh giá và phân loại theo 4 mức độ tuân thủ pháp luật thuế, gồm: tuân thủ tốt, tuân thủ trung bình, tuân thủ thấp và không tuân thủ.

Việc đánh giá phản ánh mức độ chấp hành nghĩa vụ thuế của người nộp thuế trong toàn bộ quá trình đăng ký, kê khai, nộp thuế, báo cáo thuế và cung cấp thông tin cho cơ quan thuế.

Kết quả phân loại được xây dựng trên cơ sở 28 tiêu chí thuộc 11 nhóm, bao gồm tình trạng hoạt động của người nộp thuế; thông tin người đại diện theo pháp luật; việc kê khai, nộp hồ sơ khai thuế; tình hình thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước; sử dụng hóa đơn; mức độ vi phạm hành chính về thuế; tình trạng nợ thuế; chỉ số hoạt động; việc tự nguyện đăng ký tuân thủ; giao dịch liên kết, giao dịch đáng ngờ và các tiêu chí khác.

Đối với người nộp thuế thuộc nhóm không tuân thủ, cơ quan thuế sẽ áp dụng các biện pháp quản lý theo quy định tại Điều 9, đồng thời triển khai các giải pháp nâng cao mức độ tuân thủ. Với các trường hợp còn lại, cơ quan thuế cũng thực hiện các biện pháp hỗ trợ nhằm cải thiện việc chấp hành pháp luật thuế.

Áp dụng chính sách khuyến khích với người nộp thuế tuân thủ tốt

Điều 11 Thông tư quy định, căn cứ kết quả phân loại, cơ quan thuế sẽ phân tích nguyên nhân, mức độ tuân thủ của từng người nộp thuế để xây dựng kế hoạch nâng cao tuân thủ với các biện pháp phù hợp.

Đối với người nộp thuế tuân thủ tốt, cơ quan thuế sẽ đưa vào danh sách xem xét tuyên dương, khen thưởng theo quy định và được áp dụng chế độ ưu tiên trong quản lý thuế nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo Điều 48 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP.

Đối với các trường hợp cần nâng cao mức độ tuân thủ, cơ quan thuế sẽ tăng cường phối hợp với các cơ quan nhà nước, tổ chức liên quan và các đại lý thuế để hỗ trợ, hướng dẫn người nộp thuế thực hiện đúng quy định; đồng thời tổ chức các chương trình đối thoại, hội nghị, hội thảo nhằm tháo gỡ vướng mắc trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế.

Bên cạnh đó, cơ quan thuế sẽ nghiên cứu, đề xuất hoàn thiện chính sách, đơn giản hóa thủ tục hành chính, đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin, tạo thuận lợi cho người nộp thuế trong kê khai, nộp thuế, góp phần giảm thời gian và chi phí tuân thủ. Đồng thời, việc phân loại rủi ro sẽ tiếp tục được thực hiện để áp dụng các biện pháp quản lý thuế tương ứng với từng mức độ rủi ro theo quy định của Thông tư.