Hộ kinh doanh sẽ tự khai doanh thu, tính toán nâng ngưỡng không chịu thuế lên 400 triệu/năm

Đề xuất tăng ngưỡng doanh thu không chịu thuế lên 400 triệu đồng

Tại hội nghị thảo luận giải pháp hỗ trợ người nộp thuế do Cục Thuế (Bộ Tài chính) tổ chức chiều 19/6, bà Nguyễn Thị Thanh Hằng, Trưởng ban Chính sách thuế quốc tế, cho biết, theo dự thảo Luật Quản lý thuế sửa đổi, thuế khoán sẽ bị xóa bỏ từ ngày 1/1/2026.

Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh sẽ chuyển sang hình thức tự khai, tự nộp thuế, đồng thời phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn và tuân thủ hậu kiểm của cơ quan thuế.

Sẽ phân loại hộ và cá nhân kinh doanh thành 4 nhóm

Bà Hằng nêu rõ, tại dự thảo Luật Quản lý thuế (thay thế), định hướng chính sách quản lý thuế từ năm 2026, ngành thuế sẽ phân loại hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo doanh thu để áp dụng phương pháp quản lý.

Cụ thể, nhóm 1: Hộ có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm - không thuộc diện chịu thuế.

Nhóm 2: ngưỡng chịu thuế dưới 1 tỷ đồng/năm.

Nhóm 3, doanh thu từ 1-3 tỷ đồng/năm (với lĩnh vực nông nghiệp, công nghiệp, xây dựng) và 1-10 tỷ đồng/năm (với lĩnh vực thương mại, dịch vụ).

Nhóm 4 là trên 10 tỷ đồng/năm.

“Hộ kinh doanh sẽ tự khai doanh thu, cơ quan thuế sẽ hậu kiểm dựa trên dữ liệu. Các hộ vi phạm sẽ bị xử phạt và ấn định thuế. Hộ kinh doanh thuộc nhóm 1 và nhóm 2 được khuyến khích sử dụng hóa đơn điện tử. Lộ trình áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền cho hộ kinh doanh nhóm 2 từ 2027-2028.

Hộ kinh doanh nhóm 3 và nhóm 4 thuộc diện bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền khi bán lẻ”, bà Hằng nói.

Về sổ sách kế toán, bà Hằng cho hay, nhóm 1 và nhóm 2 chỉ ghi chép thu chi đơn giản theo mẫu (phần mềm) của Bộ Tài chính. Nhóm 3 sẽ thực hiện chế độ kế toán đơn giản và nhóm 4 áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư 88 của Bộ Tài chính.

Nhằm hỗ trợ hộ và cá nhân kinh doanh phát triển, ngành thuế sẽ kiến nghị sửa đổi các quy định liên quan trong luật thuế. Cụ thể, đề xuất nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân từ 200 triệu lên 400 triệu đồng/năm. Đồng thời, kiến nghị điều chỉnh tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân theo hướng phân biệt theo quy mô doanh thu của từng nhóm đối tượng.

Về đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế, ngành thuế kiến nghị bỏ “hộ kinh doanh”, chỉ dùng “cá nhân kinh doanh”, lấy số định danh cá nhân của người đại diện làm mã số thuế, tạo sự liên thông, đồng bộ.

Cùng với đó, bỏ quy định miễn đăng ký kinh doanh trong một số trường hợp đang được quy định tại Nghị định 01 để quản lý và thống kê chính xác toàn bộ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Ứng dụng tương đương chi phí bát phở

Theo ông Mai Sơn, Phó Cục trưởng Cục Thuế, trong quá trình chuyển đổi từ thuế khoán sang hình thức kê khai thuế, cơ quan thuế xác định sẽ đồng hành cùng các doanh nghiệp công nghệ, đặc biệt là các công ty cung cấp giải pháp phần mềm kế toán và hóa đơn điện tử. Việc này để phối hợp đánh giá nhu cầu thực tiễn của từng nhóm hộ, cá nhân kinh doanh theo ngành nghề và quy mô hoạt động. Từ đó, lựa chọn và thiết kế các gói dịch vụ phần mềm phù hợp, tối ưu về chi phí, dễ sử dụng và thuận tiện trong triển khai.

Ông Sơn cho hay, việc cá thể hóa các giải pháp theo từng phân khúc người nộp thuế sẽ góp phần nâng cao hiệu quả tuân thủ, giảm gánh nặng hành chính và tạo điều kiện thuận lợi trong quá trình chuyển đổi số cho khu vực kinh tế cá thể.

Tại buổi trao đổi, đại diện Viettel cho rằng, vấn đề lớn nhất hiện nay đối với hộ kinh doanh là thiếu kiến thức về tài chính - kế toán, đặc biệt trong việc kê khai thuế. Việc phải thuê nhân sự, hoặc sử dụng dịch vụ kế toán ngoài làm tăng chi phí, trở thành rào cản trong quá trình chuyển đổi.

Theo đó, chính sách cần có lộ trình hỗ trợ đào tạo kiến thức tài chính cho hộ kinh doanh, đồng thời cung cấp giải pháp công nghệ đơn giản, dễ sử dụng và hỗ trợ tối đa.

Theo Viettel, gói dịch vụ hiện nay phù hợp, đáp ứng nhu cầu của khoảng 80% hộ kinh doanh. Với 20% còn lại, Viettel cam kết có chính sách ưu đãi để đảm bảo mọi hộ kinh doanh đều có thể tiếp cận dịch vụ số.

Tuy nhiên, doanh nghiệp cũng nhấn mạnh, cần có chính sách miễn phí có giới hạn, tránh tình trạng kéo dài hỗ trợ miễn phí trong nhiều năm gây áp lực tài chính cho các đơn vị cung cấp dịch vụ.

Trong khi đó, đại diện VNPT cho biết, đơn vị có gói ứng dụng tiết kiệm được thiết kế, giá chỉ tương đương chi phí bát phở mỗi tháng, nhưng đáp ứng đủ 3 hệ thống phần mềm: hóa đơn điện tử, chữ ký số và kế toán.

Nguyễn Lê