Một số điều cần lưu ý khi thực hiện hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động

Những điều cần lưu ý khi thực hiện hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động.

Quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động quy định trình tự, thủ tục các bước để cơ quan thuế thực hiện giải quyết hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân trực tiếp quyết toán thuế có đề nghị hoàn trên tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

Nội dung quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động:

Bước 1: Tạo và tiếp nhận tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân gợi ý có đề nghị hoàn của người nộp thuế;

Bước 2: Giải quyết hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động;

Bước 3: Kiểm soát sau hoàn thuế thu nhập cá nhân.

Những điều cần lưu ý khi thực hiện hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động:

Tại Điều 4. Tạo và tiếp nhận Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân gợi ý có đề nghị hoàn của người nộp thuế:

Thứ nhất, về việc tạo Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân gợi ý:

Từ cơ sở dữ liệu kê khai của tổ chức trả thu nhập và của cá nhân, dữ liệu đăng ký thuế và đăng ký người phụ thuộc, dữ liệu tổng quan về nghĩa vụ thuế, các khoản nợ của người nộp thuế trên toàn quốc, hệ thống ứng dụng công nghệ thông tin của ngành Thuế tự động tổng hợp dữ liệu đối với các chỉ tiêu trên tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân để xác định nghĩa vụ kê khai của người nộp thuế và tạo Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân gợi ý đối với người nộp thuế là cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

Việc tổng hợp dữ liệu và tạo lập Tờ khai gợi ý được hệ thống ứng dụng công nghệ thông tin ngành Thuế tự động thực hiện ngay sau thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân của tổ chức trả thu nhập.

Người nộp thuế là cá nhân sử dụng ứng dụng eTax Mobile, ứng dụng Thuế điện tử dành cho cá nhân kiểm tra thông tin trên Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân gợi ý do hệ thống ứng dụng công nghệ thông tin của ngành Thuế tự động tạo lập.

Trường hợp người nộp thuế đồng ý với thông tin được gợi ý trên Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân gợi ý, người nộp thuế xác nhận và nộp hồ sơ quyết toán theo quy định trên ứng dụng.

Trường hợp người nộp thuế không đồng ý với thông tin được gợi ý trên Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân gợi ý, người nộp thuế sửa lại thông tin tại các chỉ tiêu tương ứng, bổ sung lý do chênh lệch với số cơ quan thuế gợi ý và nộp hồ sơ quyết toán kèm theo tài liệu chứng minh theo quy định.

Thứ hai, về việc tiếp nhận Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân gợi ý có đề nghị hoàn trả của người nộp thuế:

Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính tự động tạo và gửi Thông báo về việc tiếp nhận hồ sơ khai thuế điện tử, Thông báo về việc tiếp nhận hồ sơ đề nghị hoàn thuế đến người nộp thuế ngay sau khi nhận được hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân có chỉ tiêu "Số thuế hoàn trả cho người nộp thuế”.

Ngay sau khi gửi thông báo về việc tiếp nhận hồ sơ đề nghị hoàn thuế cho người nộp thuế, phân hệ hoàn thuế tự động tạo hồ sơ đề nghị hoàn thuế.

Thứ ba, đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân có đề nghị hoàn trả của người nộp thuế được nộp bằng phương thức khác với quy định tại khoản 1 Điều 4 Quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động ban hành kèm theo Quyết định 108/QĐ-TCT 2025, hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính và bộ phận tiếp nhận và trả kết quả thực hiện tiếp nhận, chấp nhận tờ khai và xử lý hồ sơ khai thuế theo quy định tại Quy trình quản lý khai thuế, nộp thuế và quản lý nghĩa vụ thuế của người nộp thuế.

Sau đó, hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính thực hiện tự động tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế và phân hệ hoàn thuế tự động tạo hồ sơ đề nghị hoàn thuế theo quy định tại khoản 2 Điều 4 Quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động ban hành kèm theo Quyết định 108/QĐ-TCT 2025.

Hồ sơ đủ điều kiện được xử lý hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động

Tại Điều 5. Giải quyết hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động quy định:

Phân hệ hoàn thuế thu nhập cá nhân sẽ tự động kiểm tra và xác định hồ sơ đủ điều kiện được xử lý tự động khi đáp ứng các điều kiện. Cụ thể:

Thứ nhất, tại thời điểm giải quyết hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân của người nộp thuế, tổ chức trả thu nhập đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thay tiền thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ hoặc tổng tiền thuế thu nhập cá nhân người nộp thuế là cá nhân đã nộp đủ vào ngân sách Nhà nước tại kỳ quyết toán người nộp thuế có đề nghị hoàn thuế.

Thứ hai, hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân có chỉ tiêu “Tổng thu nhập chịu thuế” khớp đúng với số liệu tổng hợp trong kỳ quyết toán thuế theo cơ sở dữ liệu quản lý thuế của ngành Thuế tại thời điểm giải quyết hồ sơ và có chỉ tiêu “Tổng số thuế đề nghị hoàn trả” nhỏ hơn hoặc bằng số liệu tổng hợp trong kỳ quyết toán thuế theo cơ sở dữ liệu quản lý thuế của ngành Thuế tại thời điểm giải quyết hồ sơ.

Thứ ba, thông tin tài khoản nhận tiền hoàn trả của người nộp thuế được xác minh và liên kết với cơ sở dữ liệu quản lý thuế của ngành Thuế.

Trường hợp hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân của người nộp thuế đáp ứng đủ các điều kiện, phân hệ hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động tạo đề xuất hoàn thuế, lập Quyết định hoàn thuế (hoặc Quyết định hoàn kiêm bù trừ thu ngân sách Nhà nước) và Lệnh hoàn trả khoản thu ngân sách Nhà nước (hoặc Lệnh hoàn trả kiêm bù trừ khoản thu ngân sách Nhà nước) để chuyển Thủ trưởng cơ quan thuế ký điện tử.

Những công việc nêu trên do hệ thống ứng dụng công nghệ thông tin của ngành Thuế tự động thực hiện kể từ khi gửi Thông báo về việc tiếp nhận hồ sơ đề nghị hoàn thuế cho người nộp thuế.

Trường hợp xác định hồ sơ hoàn thuế không thuộc đối tượng và trường hợp được hoàn thuế, bộ phận giải quyết hồ sơ hoàn thuế dự thảo Thông báo về việc hồ sơ chưa đủ điều kiện hoàn thuế không được hoàn thuế (Mẫu số 04/TB-HT ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC) trên TMS, trình Thủ trưởng cơ quan thuế ký ban hành, gửi người nộp thuế.

Trang Linh