Phạt đến 80 triệu nếu không lập hóa đơn hoặc không đúng thời điểm

Nghị định 310/2025 vừa được Bộ Tài chính ban hành, sửa đổi và bổ sung một số điều của Nghị định 125/2020 về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế và hóa đơn. Nhiều hành vi vi phạm phổ biến của doanh nghiệp và hộ kinh doanh được siết chặt với mức phạt cao hơn, đặc biệt là các lỗi liên quan đến lập và xuất hóa đơn.

Việc phân định mức phạt theo số lượng hóa đơn nhằm đảm bảo tính răn đe, hạn chế tình trạng gian lận thuế.

Lập hóa đơn không đúng thời điểm được phân thành nhiều mức xử phạt, dao động từ cảnh cáo đến tối đa 70 triệu đồng, tùy số lượng hóa đơn và tính chất giao dịch. Những vi phạm nhẹ, như lập sai thời điểm đối với hóa đơn hàng khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; biếu tặng; cho – mượn; hoàn trả hàng hóa; hoặc tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ phục vụ sản xuất) có thể chỉ bị cảnh cáo.

Tuy nhiên, với trường hợp lập hóa đơn sai thời điểm từ 100 số hóa đơn trở lên, người vi phạm sẽ đối mặt mức phạt nặng từ 50-70 triệu đồng.

Ở mức độ nghiêm trọng hơn, hành vi không lập hóa đơn được quy định chi tiết theo số lượng hóa đơn vi phạm, với mức phạt từ cảnh cáo đến 80 triệu đồng. Nặng nhất là không lập từ 50 hóa đơn trở lên, người bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ sẽ bị xử phạt 60-80 triệu đồng.

Nghị định 310 cũng làm rõ trách nhiệm của các bên liên quan. Nếu người nộp thuế ủy quyền cho tổ chức hoặc cá nhân khác thực hiện nghĩa vụ thuế mà bên được ủy quyền vi phạm, tổ chức/cá nhân được ủy quyền sẽ bị xử phạt theo đúng hành vi đã xảy ra. Tương tự, các đơn vị đăng ký, khai và nộp thuế thay cho người nộp thuế cũng phải chịu trách nhiệm nếu phát sinh vi phạm trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thay.

Về quy định chuyển tiếp, Nghị định nêu rõ, hành vi vi phạm đã kết thúc trước thời điểm Nghị định có hiệu lực sẽ áp dụng quy định tại văn bản pháp luật hiện hành ở thời điểm diễn ra vi phạm. Trường hợp hành vi xảy ra trước nhưng bị phát hiện sau ngày Nghị định có hiệu lực thì áp dụng theo quy định mới. Các vụ việc đã bị xử phạt trước thời điểm hiệu lực nhưng còn khiếu nại, khởi kiện sẽ tiếp tục được giải quyết theo quy định pháp luật tại thời điểm xảy ra vi phạm.

Nghị định 310 chính thức có hiệu lực từ ngày 16/01/2026.

Hà Chi