Thu nhập từ bán hàng online, tài sản số, vàng miếng: Những khoản nào chịu thuế theo quy định mới?

Thu nhập từ kinh doanh phải chịu thuế

Một trong những nhóm thu nhập thuộc diện chịu thuế là thu nhập phát sinh từ hoạt động kinh doanh. Nhóm này bao gồm hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ; hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định.

Bên cạnh đó, thu nhập từ hoạt động đại lý, môi giới, hợp tác kinh doanh với tổ chức cũng thuộc diện xem xét tính thuế.

Đặc biệt, quy định mới xác định rõ thu nhập từ kinh doanh thương mại điện tử và kinh doanh dựa trên nền tảng số thuộc nhóm thu nhập chịu thuế. Vì vậy, cá nhân có hoạt động kinh doanh, bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ trên các nền tảng số cần xác định đúng nghĩa vụ thuế đối với khoản thu nhập phát sinh.

Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tương tự

Thu nhập từ tiền lương, tiền công là nhóm phổ biến nhất. Không chỉ tiền lương, tiền công thực tế nhận được, các khoản có tính chất tiền lương, tiền công, tiền thù lao và lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền cũng có thể thuộc thu nhập chịu thuế.

Ngoài ra, một số khoản phụ cấp, trợ cấp và thu nhập khác cũng được tính vào thu nhập chịu thuế, trừ những khoản được pháp luật quy định thuộc diện miễn hoặc không tính thuế.

Các khoản như trợ cấp ưu đãi người có công, một số khoản phụ cấp quốc phòng, an ninh, phụ cấp độc hại, nguy hiểm, phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực và một số khoản trợ cấp thuộc chính sách bảo hiểm xã hội được loại trừ theo điều kiện luật định.

Do đó, không phải mọi khoản tiền người lao động nhận từ doanh nghiệp đều mặc nhiên phải nộp thuế. Việc xác định nghĩa vụ thuế cần căn cứ vào tính chất và quy định áp dụng đối với từng khoản.

Thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn

Thu nhập từ đầu tư vốn cũng thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân. Các khoản điển hình gồm tiền lãi cho vay, lợi tức cổ phần và thu nhập phát sinh từ những hình thức đầu tư vốn khác theo quy định.

Đối với hoạt động chuyển nhượng vốn, thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn trong tổ chức kinh tế, chuyển nhượng chứng khoán và các hình thức chuyển nhượng vốn khác cũng thuộc nhóm thu nhập chịu thuế.

Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản

Cá nhân phát sinh thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản cũng thuộc đối tượng chịu thuế theo quy định.

Nhóm này bao gồm thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất; chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng nhà ở; chuyển nhượng quyền thuê đất, quyền thuê mặt nước và các khoản thu nhập khác phát sinh từ chuyển nhượng bất động sản dưới các hình thức theo luật định.

Tiền trúng thưởng, bản quyền và nhượng quyền thương mại

Thu nhập từ trúng thưởng là một nhóm khác thuộc diện chịu thuế. Các khoản có thể phát sinh từ xổ số, chương trình khuyến mại, đặt cược, trò chơi hoặc cuộc thi có thưởng và những hình thức trúng thưởng khác theo quy định.

Ngoài ra, thu nhập từ tiền bản quyền cũng được tính vào nhóm thu nhập chịu thuế. Đây là các khoản thu nhập từ chuyển giao, chuyển quyền sử dụng đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ hoặc chuyển giao công nghệ.

Thu nhập từ hoạt động nhượng quyền thương mại cũng thuộc phạm vi điều chỉnh của thuế thu nhập cá nhân.

Thừa kế, quà tặng có giá trị thuộc diện chịu thuế

Không phải mọi khoản thừa kế, quà tặng đều phải nộp thuế. Nghĩa vụ thuế áp dụng đối với những tài sản thuộc nhóm được pháp luật quy định.

Trong đó có chứng khoán, phần vốn trong tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và những tài sản phải đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng.

Một số nguồn thu nhập mới được quy định

Đáng chú ý, quy định mới còn đề cập một số nguồn thu nhập phát sinh trong nền kinh tế số và các giao dịch tài sản đặc thù.

Cụ thể, thu nhập từ chuyển nhượng tên miền internet quốc gia “.vn”, chuyển nhượng kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ carbon, chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá và chuyển nhượng tài sản số thuộc nhóm thu nhập khác.

Bên cạnh đó, thu nhập từ chuyển nhượng vàng miếng cũng được đưa vào phạm vi điều chỉnh. Chính phủ sẽ quy định cụ thể ngưỡng giá trị vàng miếng chịu thuế, thời điểm áp dụng và việc điều chỉnh thuế suất phù hợp với lộ trình quản lý thị trường vàng.

Như vậy, khi xác định một khoản thu nhập có phải chịu thuế thu nhập cá nhân hay không, cá nhân không nên chỉ căn cứ vào tên gọi của khoản tiền mà cần xem xét nguồn gốc, hình thức phát sinh và các trường hợp miễn thuế được pháp luật quy định.

Đặc biệt, với sự phát triển của kinh doanh trực tuyến và tài sản số, việc chủ động kê khai, xác định đúng doanh thu, thu nhập và nghĩa vụ thuế sẽ giúp cá nhân hạn chế nguy cơ kê khai thiếu hoặc thực hiện không đúng quy định.