Truy tố cặp vợ chồng 'làm xiếc' sổ sách kế toán gây thiệt hại hàng trăm tỷ đồng

Viện KSND Tối cao vừa ban hành cáo trạng truy tố vợ chồng Tổng giám đốc Công ty TNHH Thành An Hà Nội (Công ty Thành An) Nguyễn Đăng Thuyết cùng 36 bị can liên quan, trong vụ án vi phạm quy định về kế toán và mua bán hóa đơn gây thiệt hại 743 tỷ đồng.

Vụ án xảy ra tại Công ty Thành An, Công ty TNHH Thiết bị y tế Danh (Công ty Danh), Công ty TNHH Thiết bị y tế Tràng Thi (Công ty Tràng Thi) và các đơn vị liên quan.

Trong vụ án, 6 bị can bị đề nghị truy tố tội “Vi phạm quy định về kế toán gây hậu quả nghiêm trọng”. Trong đó, 4 bị can thuộc Công ty Thành An Hà Nội gồm: Nguyễn Đăng Thuyết (Tổng giám đốc, đang bỏ trốn), Nguyễn Nhật Linh (Phó tổng giám đốc, vợ Thuyết), Đỗ Thị Hoa (Kế toán trưởng) và Nguyễn Thị Hòa (giám sát kế toán thuế, đang bỏ trốn). Hai bị can thuộc Công ty Danh gồm: Nguyễn Quý Khái (Giám đốc) và Bùi Thị Mai Hương (kế toán trưởng).

Nguyễn Đăng Thuyết (bên phải) và đồng phạm.

Ngoài ra, 32 bị can bị đề nghị truy tố tội “In, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách Nhà nước”.

Theo cáo buộc, từ năm 2017-2022, với động cơ che giấu lợi nhuận thực tế nhằm thu lợi bất chính, Nguyễn Đăng Thuyết cùng vợ là Nguyễn Nhật Linh chỉ đạo các nhân viên lập, sử dụng 2 hệ thống sổ kế toán tài chính trong một kỳ kế toán nhằm khai man số liệu các khoản thu, chi tài chính.

Đồng thời lập báo cáo tài chính không đúng thực tế kết quả kinh doanh, ký hợp đồng mua bán hàng khống, mua hóa đơn đầu vào của 110 công ty/hộ kinh doanh cá thể để hạch toán tăng giá vốn hàng hóa, tăng chi phí, giảm lợi nhuận thực tế.

Hành vi này của Nguyễn Đăng Thuyết và các bị can vi phạm khoản 10, Điều 13 - Luật Kế toán về các hành vi nghiêm cấm, dẫn đến hậu quả gây thiệt hại về thuế phải nộp cho Nhà nước là 743 tỷ đồng.

Trong đó, bị can Nguyễn Đăng Thuyết thành lập và điều hành mọi hoạt động của các Công ty Thành An, Công ty Danh, Công ty Tràng Thi. Bị can Thuyết là người chỉ đạo kế toán lập 2 hệ thống sổ sách.

Theo chỉ đạo này, các bị can Nguyễn Quý Khái, Đỗ Thị Hoa, Bùi Thị Mai Hương, Nguyễn Thị Hòa lập, sử dụng 2 hệ thống sổ kế toán trên phần mềm FAST để hạch toán, kê khai, báo cáo thuế và theo dõi kết quả hoạt động kinh doanh của 3 công ty.

Hệ thống sổ kế toán nội bộ ghi nhận toàn bộ số liệu thực thu, thực chi, kết quả kinh doanh thực tế, số liệu chi không có chứng từ hợp pháp) và hệ thống sổ kế toán tài chính thuế khai man số liệu để lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế.

Để kiểm soát dòng tiền thu, chi, Thuyết yêu cầu đại diện các công ty ủy quyền cho mình được ký chủ tài khoản trên các chứng từ ngân hàng của 3 công ty. Sau đó, Thuyết giao cho vợ là Nguyễn Nhật Linh ký chủ tài khoản.

Còn Đỗ Thị Hoa, kế toán trưởng thực hiện kiểm soát toàn bộ hoạt động thu chi thực tế, kê khai thuế của 3 công ty; Nguyễn Thị Hòa lập kế hoạch dự tính số tiền thuế thuế phải nộp trong năm để báo cáo Hoa và Thuyết duyệt; Bùi Thị Mai Hương thực hiện nhập số liệu kinh doanh được Thuyết, Hoa và Hòa duyệt để kê khai báo cáo cơ quan thuế, tổng hợp, lập báo cáo tài chính của 3 công ty.

Bị can Thuyết giao cho Hương và Hòa quản lý chữ ký số (Token) để làm báo cáo thuế và xuất hóa đơn điện tử.

Cơ quan tố tụng xác định, từ năm 2017-2022, Hòa, Hương mua 19.167 hóa đơn khống (mặt hàng là danh mục vật tư y tế) của 110 công ty/hộ kinh doanh với tổng giá trị tiền hàng trước thuế là hơn 3.689 tỷ đồng. Trong đó, thuế VAT là hơn 75 tỷ đồng; tổng số tiền hàng sau thuế là hơn 3.765 tỷ đồng. Tổng số tiền mua hóa đơn đã trả cho 110 công ty/hộ kinh doanh cá thể này là hơn 257 tỷ đồng.

Hòa và Hương hạch toán 19.167 hóa đơn khống vào phần mềm kế toán thuế nhằm tăng chi phí, giảm thuế phải nộp. Phần chi phí mua hóa đơn khống, các phần thực thu, thực chi khác được theo dõi trên sổ kế toán nội bộ.

Hành vi sử dụng hóa đơn khống để kê khai khấu trừ thuế GTGT gây thiệt hại cho Nhà nước hơn 62,3 tỷ đồng tiền thuế GTGT. Hành vi sử dụng hóa đơn khống để hạch toán kế toán khi làm báo cáo tài chính, hạch toán chi phí xác định số thuế phải nộp gây thiệt hại cho nhà nước hơn 680 tỷ đồng tiền thuế thu nhập doanh nghiệp.

Bùi Lâm