Cải cách thuế 2025: Giảm gánh nặng, nuôi dưỡng nguồn thu, khuyến khích đổi mới

Hỗ trợ doanh nghiệp vừa và nhỏ đổi mới sáng tạo

Ngày 16/10, Tạp chí Kinh tế - Tài chính tổ chức tọa đàm “Hoàn thiện chính sách thuế, hải quan, thúc đẩy doanh nghiệp phát triển”.

Phát biểu tại buổi Tọa đàm, ông Đặng Ngọc Minh, Phó cục trưởng Cục Thuế cho biết, Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15 đã được Quốc hội thông qua ngày 14/6/2025, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/10/2025 và áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025, trong đó có nhiều điểm mới thể hiện rõ tinh thần cải cách, giảm gánh nặng cho khu vực doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp nhỏ và vừa và doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.

Theo quy định mới, thuế suất phổ thông 20% được giữ ổn định để đảm bảo tính cạnh tranh và dự báo lâu dài. Tuy nhiên, nhà nước đã áp dụng thuế suất linh hoạt hơn, giảm còn 15% đối với doanh nghiệp có doanh thu không quá 3 tỷ đồng/năm, và 17% đối với doanh nghiệp có doanh thu từ 03 đến 50 tỷ đồng/năm. Đây là chính sách thể hiện rõ sự quan tâm của Nhà nước trong việc chia sẻ khó khăn, khuyến khích các doanh nghiệp quy mô nhỏ - vốn nhằm tạo điều kiện tích lũy, mở rộng đầu tư và tái cơ cấu hoạt động theo tình thần của Nghị quyết số 68/2025/QH15 và Nghị quyết số 198/2025/QH15.

Đặc biệt, theo Nghị quyết số 198/2025/QH15, các doanh nghiệp nhỏ và vừa mới thành lập được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu kể từ ngày cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp. Bên cạnh đó, Luật thuế TNDN sửa đổi quy định các doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ, cá nhân kinh doanh sang mô hình doanh nghiệp cũng được miễn thuế TNDN trong 2 năm đầu hoạt động.

“Chính sách này không chỉ mang ý nghĩa hỗ trợ tài chính mà còn khuyến khích khu vực kinh tế cá thể chuyển đổi lên quy mô chính thức, góp phần mở rộng nền kinh tế có quản lý, minh bạch hơn”, ông Minh khẳng định.

Đối với thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ và đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số; thu nhập từ bán sản phẩm làm ra từ công nghệ mới lần đầu tiên áp dụng ở Việt Nam; thu nhập từ bán sản phẩm sản xuất thử nghiệm trong thời gian sản xuất thử nghiệm bao gồm cả sản xuất thử nghiệm có kiểm soát theo quy định của pháp luật. Thu nhập tại khoản này được miễn thuế tối đa không quá 03 năm. Đây là chính sách thể hiện định hướng phát triển kinh tế tri thức, gắn tăng trưởng với đổi mới công nghệ và chuyển đổi số - theo Nghị quyết số 57-NQ/TW về đột phá phát triển khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.

Ngoài ra, theo ông Minh, Luật TNDN 2025 còn có những quy định mới về chi phí được trừ và khuyến khích đầu tư xanh, cho phép doanh nghiệp hạch toán vào chi phí được trừ đối với khoản chi phí: khoản tài trợ cho nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ và đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số; khoản chi cho nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ và đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số trong doanh nghiệp là khoản chi được trừ khi tính thuế TNDN.

Bổ sung một số khoản chi thực tế phát sinh khác được tính vào chi phí được trừ như: Khoản chi phục vụ sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp nhưng chưa tương ứng với doanh thu phát sinh trong kỳ; khoản chi hỗ trợ xây dựng công trình công cộng, đồng thời phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp; chi phí liên quan đến việc giảm phát thải khí nhà kính nhằm trung hòa các-bon và net zero, giảm ô nhiễm môi trường, đồng thời liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp; khoản đóng góp vào các quỹ được thành lập theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ và quy định của Chính phủ;…

Phó cục trưởng Cục Thuế Đặng Ngọc Minh.

Đồng thời cho phép nâng mức trích lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ của doanh nghiệp 20% thu nhập tính thuế hàng năm để sử dụng theo quy định của pháp luật về khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.

Ông Đặng Ngọc Minh nhấn mạnh, cải cách thuế TNDN năm 2025 không chỉ đơn thuần là giảm thuế, mà còn hướng đến tái cấu trúc hệ thống ưu đãi theo hướng minh bạch, công bằng và có trọng tâm. Điều này sẽ góp phần tạo ra một môi trường đầu tư ổn định, hấp dẫn hơn, đồng thời bảo đảm cân đối giữa hỗ trợ doanh nghiệp và ổn định nguồn thu ngân sách nhà nước.

Hoàn thiện chính sách thuế đất đai tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát triển

Ngoài chính sách thuế TNDN, theo ông Minh, Luật Đất đai năm 2024, có hiệu lực từ ngày 1/8/2024, cùng các nghị định hướng dẫn ban hành trong năm 2025, đã mở ra hướng đi mới trong quản lý và sử dụng đất – đặc biệt là với khu vực doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh.

Các chính sách hỗ trợ doanh nghiệp bao gồm miễn tiền sử dụng đất, tiền thuê đất, giảm tối thiểu 30% tiền thuê đất, các chính sách hỗ trợ doanh nghiệp trong giải phóng mặt bằng, đầu tư hạ tầng, sử dụng ngân sách để hỗ trợ các chi phí liên quan đến đường, điện, nước và hạ tầng kỹ thuật – tạo mặt bằng sản xuất, kinh doanh thuận lợi…

Lãnh đạo Cục Thuế nêu rõ, Bộ Tài chính đang trình Quốc hội Luật Quản lý thuế (sửa đổi), dự kiến thông qua vào tháng 10/2025, trong đó mục tiêu hướng tới: Hiện đại hóa công tác quản lý thuế theo hướng minh bạch, số hóa và lấy người nộp thuế làm trung tâm; Giảm chi phí tuân thủ, tạo môi trường thuận lợi cho doanh nghiệp hoạt động và mở rộng sản xuất – kinh doanh; Phòng chống thất thu, chống gian lận thuế và chuyển giá, đảm bảo công bằng giữa các thành phần kinh tế; Đáp ứng yêu cầu hội nhập quốc tế và chuyển đổi số toàn diện trong lĩnh vực tài chính công.

Dự thảo Luật Quản lý thuế (sửa đổi) trình Quốc hội tháng 10/2025 là một bước tiến quan trọng trong cải cách thể chế tài chính, thể hiện rõ quan điểm “lấy doanh nghiệp làm trung tâm – lấy chuyển đổi số làm động lực”.

Ngoài ra, hiện nay, Bộ Tài chính đang hoàn thiện các văn bản quy phạm pháp luật hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNDN. Các nội dung về chính sách thuế TNDN sẽ được hướng dẫn chi tiết, thể chế hóa đảm bảo thực hiện chủ trương của Đảng, Nhà nước nhằm áp dụng chính sách được thông suốt, giúp nuôi dưỡng nguồn thu ngân sách nhà nước.

An Nhiên