Chuẩn hóa sổ sách, chủ động phòng ngừa rủi ro thuế

Hội nghị đối thoại về thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp và chuẩn hóa sổ sách kế toán. (Ảnh: KHÔI MINH)

Trong bối cảnh chính sách thuế có nhiều thay đổi, phương thức quản lý ngày càng hiện đại, tăng cường ứng dụng công nghệ số, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và công tác kế toán không còn là vấn đề riêng của bộ phận kế toán, mà liên quan trực tiếp đến quản trị, dòng tiền, chi phí, nhân sự và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.

Từ yêu cầu đó, các chuyên đề tại hội nghị tập trung cập nhật pháp luật thuế năm 2025-2026, trong đó có những thay đổi về thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế. Nội dung trao đổi hướng tới yêu cầu doanh nghiệp chuyển từ cách tiếp cận thụ động sang chủ động quản trị rủi ro, hiểu đúng và thực hiện đúng quy định pháp luật.

Phiên thảo luận tại hội nghị. (Ảnh: KHÔI MINH)

Nhiều thay đổi về thuế thu nhập doanh nghiệp

Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 cùng các văn bản hướng dẫn đã điều chỉnh nhiều nội dung liên quan trực tiếp đến doanh nghiệp.

Thuế suất được phân theo quy mô doanh nghiệp. Doanh nghiệp siêu nhỏ có doanh thu không quá 3 tỷ đồng/năm áp dụng mức thuế suất 15%; doanh nghiệp nhỏ có doanh thu từ hơn 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng/năm áp dụng mức 17%; mức thuế suất phổ thông là 20% đối với doanh nghiệp thuộc nhóm còn lại.

Các diễn giả trả lời câu hỏi của đại biểu. (Ảnh: KHÔI MINH)

Điều kiện xác định chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp cũng là nội dung được lưu ý. Chi phí phải phát sinh thực tế, liên quan hoạt động sản xuất, kinh doanh và có hóa đơn, chứng từ hợp pháp. Đối với các khoản từ 5 triệu đồng trở lên, việc thanh toán không dùng tiền mặt là điều kiện cần lưu ý. Một số khoản chi về tiền lương, chăm sóc sức khỏe người lao động, nghiên cứu và phát triển, khấu hao tài sản và đào tạo ở nước ngoài cũng được điều chỉnh theo các quy định mới.

Chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp đồng thời mở ra một số cơ chế ưu đãi gắn với đầu tư, khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo. Doanh nghiệp đáp ứng điều kiện có thể được hưởng các mức thuế suất ưu đãi, miễn, giảm thuế; đồng thời được trích tối đa 20% lợi nhuận trước thuế vào Quỹ khoa học và công nghệ để phục vụ nghiên cứu, phát triển, đổi mới và cải tiến.

Chủ động chuẩn hóa hồ sơ, chứng từ

Đối với thuế thu nhập cá nhân, chính sách mới có hiệu lực từ năm 2026 có nhiều thay đổi đáng lưu ý. Biểu thuế lũy tiến từng phần được rút từ 7 bậc xuống còn 5 bậc; mức giảm trừ gia cảnh được nâng từ 11 triệu đồng lên 15,5 triệu đồng/tháng đối với người nộp thuế và từ 4,4 triệu đồng lên 6,2 triệu đồng/tháng đối với mỗi người phụ thuộc.

Quang cảnh hội nghị. (Ảnh: KHÔI MINH)

Chính sách mới cũng bổ sung, điều chỉnh các khoản thu nhập chịu thuế và thu nhập được miễn thuế. Một số khoản thu nhập liên quan chuyển nhượng tên miền quốc gia “.vn”, kết quả giảm phát thải, tín chỉ các-bon, biển số xe trúng đấu giá và tài sản số được bổ sung vào nhóm thu nhập chịu thuế; đồng thời bổ sung một số trường hợp miễn thuế liên quan khoa học, công nghệ, đổi mới sáng tạo và hoạt động khởi nghiệp.

Cùng với cập nhật chính sách, chuẩn hóa hệ thống sổ sách, chứng từ được đặt trong mối quan hệ trực tiếp với yêu cầu quản trị rủi ro. Luật Quản lý thuế mới tăng cường phân loại người nộp thuế theo mức độ tuân thủ, quản lý dựa trên dữ liệu và phân tích rủi ro. Cơ quan quản lý thuế có thể liên thông dữ liệu thuế, ngân hàng, căn cước công dân và bảo hiểm xã hội, đồng thời tăng cường phân tích rủi ro tự động.

Trước phương thức quản lý dựa ngày càng nhiều trên dữ liệu, doanh nghiệp được khuyến nghị chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, sổ sách, hóa đơn, chứng từ; thường xuyên rà soát các kỳ khai thuế và chủ động khắc phục sai sót. Các nội dung cần kiểm tra gồm hóa đơn điện tử, thanh toán không dùng tiền mặt, xác định đúng thuế suất, chi phí được trừ, hồ sơ khai bổ sung, chuẩn bị phục vụ kiểm tra, thanh tra và việc sử dụng Quỹ khoa học và công nghệ.

Phó Giám đốc Trung tâm Xúc tiến đầu tư và Hỗ trợ doanh nghiệp Hà Nội Nghiêm Thị Hoàng Anh. (Ảnh: KHÔI MINH)

Phát biểu tại hội nghị, Phó Giám đốc Trung tâm Xúc tiến đầu tư và Hỗ trợ doanh nghiệp Hà Nội Nghiêm Thị Hoàng Anh nhấn mạnh, Trung tâm Xúc tiến đầu tư và Hỗ trợ doanh nghiệp Hà Nội, Sở Tài chính Hà Nội đặt mục tiêu đồng hành với doanh nghiệp trong quản trị thuế, kế toán, giúp doanh nghiệp hiểu đúng, áp dụng đúng và chủ động phòng ngừa rủi ro.

Theo đó, các hội nghị đối thoại tạo diễn đàn để doanh nghiệp nêu câu hỏi, tình huống cụ thể, khó khăn, vướng mắc; qua đó các chuyên gia cùng phân tích từ góc độ quy định và thực tiễn, giúp doanh nghiệp có thêm cách tiếp cận và giải pháp phù hợp.

Trung tâm Xúc tiến đầu tư và Hỗ trợ doanh nghiệp Hà Nội cũng là đầu mối tổng hợp, điều phối, tham mưu các giải pháp hỗ trợ, tháo gỡ khó khăn cho cộng đồng doanh nghiệp; định kỳ hằng quý báo cáo, tham mưu Ủy ban nhân dân thành phố phương án giải quyết các vướng mắc và tổng hợp ý kiến đề xuất của doanh nghiệp. Qua hoạt động đối thoại, Trung tâm tiếp tục phát huy vai trò kết nối doanh nghiệp với chính sách và cơ quan quản lý nhà nước, góp phần đồng hành cùng cộng đồng doanh nghiệp Thủ đô.