Đề nghị truy tố 38 bị can vi phạm quy định về kế toán, mua bán hóa đơn khống, gây thiệt hại hơn 743 tỉ đồng

Cơ quan Cảnh sát điều tra Bộ Công an vừa ra hoàn tất Kết luận điều tra vụ án “Vi phạm quy định về kế toán gây hậu quả nghiêm trọng”; In, phát hành mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách Nhà nước” xảy ra tại Công ty TNHH Thành An Hà Nội (Công ty Thành An), Công ty TNHH thiết bị y tế Danh (Công ty Danh), Công ty TNHH thiết bị y tế Tràng Thi (Công ty Tràng Thi) và các đơn vị liên quan.

Bị can Nguyễn Thị Hòa và Nguyễn Đăng Thuyết.

Cơ quan Cảnh sát điều tra Bộ Công an đề nghị VKSND tối cao truy tố 38 bị can. Trong đó, có 6 bị can bị đề nghị truy tố về tội “Vi phạm quy định về kế toán gây hậu quả nghiêm trọng”, quy định tại khoản 3 Điều 221 Bộ luật Hình sự.

Cụ thể, 6 bị can gồm: Nguyễn Thị Hòa (Giám sát kế toán thuế Công ty Thành An, Công ty Danh, Công ty Tràng Thi – đang bỏ trốn); Nguyễn Đăng Thuyết (Tổng giám đốc Công ty Thành An - đang bỏ trốn); Bùi Thị Mai Hương (Kế toán trưởng Công ty Danh); Nguyễn Nhật Linh (Phó Tổng giám đốc Công ty Thành An); Nguyễn Quý Khái (Giám đốc Công ty Danh); Đỗ Thị Hoa (Kế toán trưởng Công ty Thành An).

Còn 32 bị can bị đề nghị truy tố tội In, phát hành mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách Nhà nước, quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều 203 Bộ luật Hình sự.

Kết luận điều tra thể hiện, từ 2017 đến 2022, tại Công ty Thành An, Công ty Danh, Công ty Tràng Thi, nhóm bị can cầm đầu đã lập hai hệ thống sổ sách kế toán tài chính trên phần mềm FAST để hạch toán, kê khai, báo cáo thuế và theo dõi kết quả hoạt động kinh doanh của 3 công ty.

Cụ thể gồm hệ thống sổ kế toán tài chính nội bộ (ghi nhận toàn bộ số liệu thực thu, thực chi, kết quả kinh doanh thực tế liên quan đến hoạt động của 3 công ty cũng như các số liệu chi không có chứng từ hợp pháp).

Hệ thống thứ 2 là hệ thống sổ kế toán tài chính thuế (khai man số liệu, lập các báo cáo tài chính, báo cáo thuế với các cơ quan quản lý Nhà nước, tăng chi phí đầu vào, tăng giá vốn hàng bán, giảm lợi nhuận, giảm thuế phải nộp).

Việc quản lý hai hệ thống sổ kế toán trên phần mềm FAST, Nguyễn Đăng Thuyết chỉ đạo các kế toán nhóm Công ty Thành An trực tiếp thực hiện. Trong đó, bị can Đỗ Thị Hoa, Kế toán trưởng Công ty Thành An, thực hiện việc kiểm soát toàn bộ hoạt động thu chi thực tế (được ghi nhận trên phần mềm sổ kế toán nội bộ) và số liệu kê khai thuế (số liệu không đúng) của cả 3 công ty.

Bị can Nguyễn Thị Hòa, Giám sát kế toán 3 công ty trên lập kế hoạch dự tính số tiền thuế phải nộp trong năm (số liệu không có thật, ghi tăng chi phí đầu vào từ việc mua hóa đơn khống để giảm thuế phải nộp).

Bị can Bùi Thị Mai Hương cùng Nguyễn Thị Hòa được Thuyết giao quản lý chữ ký số (TOKEN) để làm báo cáo thuế và xuất hóa đơn điện tử. Sau khi lập các báo cáo thuế, báo cáo tài chính trình, nhóm lãnh đạo doanh nghiệp sẽ duyệt và cấp dưới tự dùng chữ ký số để gửi cơ quan thuế.

Các bị can khác trong vụ án.

Để hợp thức, các bị can tiến hành mua hóa đơn khống của các công ty/hộ kinh doanh cá thể từ 32 đầu mối rồi cùng hưởng lợi. Từ năm 2017 đến 2022, nhóm bị can này đã mua 19.167 hóa đơn khống (mặt hàng là danh mục vật tư y tế) của 110 công ty/hộ kinh doanh với tổng giá trị tiền hàng trước thuế hơn 3.689 tỉ đồng, thuế VAT là hơn 75 tỉ đồng, tổng số tiền hàng sau thuế hơn 3.765 tỉ đồng. Tổng chi phí mua hóa đơn hơn 257 tỉ đồng.

Việc hạch toán đối với 19.167 hóa đơn khống (không có hàng hóa) mua của 110 công ty/hộ kinh doanh được bị can Hòa và Hương cập nhật vào phần mềm kế toán thuế (hệ thống sổ kế toán thuế) nhằm tăng chi phí, giảm thuế phải nộp; còn phần chi phí mua hóa đơn khống và các phần thực thu, thực chi khác được Đỗ Thị Hoa theo dõi trên phần mềm số kế toán nội bộ.

Quá trình điều tra, Giám định viên Cục thuế Hà Nội ban hành kết luận thể hiện về thuế giá trị gia tăng, các Công ty Thành An, Công ty Danh, Công ty Tràng Thi đã sử dụng 19.167 hóa đơn khống để kê khai khấu trừ thuế GTGT hàng hóa dịch vụ mua vào dẫn đến làm giảm tiền phải nộp, gây thiệt hại cho ngân sách hơn 62 tỉ đồng.

Về thuế thu nhập doanh nghiệp, việc 3 doanh nghiệp nói trên dùng hóa đơn khống, được mua từ các công ty và của các hộ kinh doanh để hạch toán kế toán khi làm báo cáo tài chính, xác định số thuế phải nộp đã làm giảm số tiền thuế là hơn 680 tỉ đồng. Do vậy, hành vi của các bị can gây thiệt hại tổng cộng hơn 743 tỉ đồng.

Kết luận điều tra của Cơ quan Cảnh sát điều tra Bộ Công an đã làm rõ, hành vi lập, sử dụng hai hệ thống sổ kế toán của 3 công ty trên dẫn đến thiệt hại về thuế phải nộp cho Nhà nước với tổng số tiền hơn 743 tỉ đồng (trong đó thuế GTGT là hơn 62 tỉ đồng và thuế thu nhập doanh nghiệp hơn 680 tỉ đồng).

Bị can Nguyễn Thị Hòa liên đới gây thiệt hại tài sản Nhà nước số tiền hơn 743 tỉ đồng; vụ lợi cá nhân hơn 15,3 tỉ đồng.

Quá trình điều tra, nhóm các bị can đã nộp hơn 93 tỉ đồng để khắc phục hậu quả vụ án. Cảnh sát cũng kê biên 18 bất động sản của các bị can; phong tỏa một số tài khoản với tổng số dư hơn 2,3 tỉ đồng.

Cơ quan điều tra đánh giá, các bị can đã tích cực hợp tác điều tra, thành khẩn khai báo, ăn năn hối cải, đã khắc phục hậu quả vụ án nên đề nghị xem xét khi lượng hình.

Vũ Phương