Đề xuất cá nhân nộp thuế thu nhập 17% phần kinh doanh có lãi

Trong hồ sơ thẩm định dự án Luật Thuế thu nhập cá nhân gửi Bộ Tư pháp, Bộ Tài chính đề xuất thu nhập tính thuế của cá nhân kinh doanh sẽ được xác định bằng lợi nhuận, tức doanh thu trừ đi chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Cách tính này được xem là tương tự với quy định trong Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15, đang áp dụng mức thuế suất 17% cho doanh nghiệp nhỏ và vừa có tổng doanh thu hằng năm từ 3 tỉ đến 50 tỉ đồng.

Theo quy định hiện hành của Luật thuế số 71/2014/QH13, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng mỗi năm phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ trên doanh thu. Doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng, gia công, hoa hồng, cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế. Trường hợp không xác định được doanh thu, cơ quan thuế sẽ ấn định theo quy định.

Bộ Tài chính đề xuất cá nhân nộp thuế thu nhập 17% phần kinh doanh có lãi. Ảnh minh họa

Tuy nhiên, từ ngày 1/1/2026, theo chủ trương bỏ hình thức thuế khoán, Bộ Tài chính đề xuất bổ sung cách tính thuế dựa trên thu nhập thay vì doanh thu. Theo đó, cá nhân cư trú có doanh thu năm trên mức quy định của Chính phủ có mức thuế phải nộp được xác định bằng thu nhập tính thuế nhân với tỷ lệ 17%.

Thu nhập tính thuế được hiểu là doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ trừ đi chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ. Cách tính này tương tự quy định trong Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, đang áp dụng thuế suất 17% cho doanh nghiệp nhỏ và vừa có doanh thu từ trên 3-50 tỷ đồng mỗi năm.

Trường hợp cá nhân kinh doanh có doanh thu năm dưới ngưỡng phải nộp thuế, phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu như hiện hành vẫn được giữ nguyên. Điều này nhằm đảm bảo sự công bằng về chính sách giữa hộ, cá nhân kinh doanh có quy mô lớn và doanh nghiệp chính thức.

Ngoài cách tính, Bộ Tài chính cũng đề xuất áp thuế suất 5% với một số khoản thu nhập từ cung cấp sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số.

Theo Luật số 71/2014/QH13, khoản thu nhập này của cá nhân đang chịu mức tính 1% như một số khoản thu nhập khác. Tuy nhiên, theo nhà điều hành, đây là những khoản thu nhập có tính chất đặc thù. Do đó, Luật cần quy định mức thuế suất phù hợp để đảm bảo bình đẳng, thống nhất, đồng thời phát huy được vai trò điều tiết, phân phối lại của chính sách.

Theo kế hoạch, Bộ Tài chính sẽ trình Chính phủ để trình Quốc hội dự án Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) tại kỳ họp thứ 10, Quốc hội khóa XV vào tháng 10/2025. Dự kiến, luật có hiệu lực từ ngày 1/7/2026.

Minh Ngọc