Đề xuất thu nhập trên 28,63 triệu đồng mới phải nộp thuế

Bộ Tài chính đề xuất: Thu nhập dưới 28,63 triệu đồng/tháng (với cá nhân có 1 người phụ thuộc) chưa phải nộp thuế TNCN. Thuế suất khởi điểm 5% chỉ tính trên phần vượt mức này. Ảnh minh họa

Đề xuất giảm trừ thêm tối đa 47 triệu đồng/năm

Bộ Tài chính vừa có tờ trình gửi Chính phủ về Dự thảo Nghị định quy định chi tiết một số điều và biện pháp tổ chức thực hiện Luật thuế Thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15.

Một trong những nội dung đáng chú ý là đề xuất cho phép người nộp thuế được khấu trừ thêm chi phí y tế, giáo dục - đào tạo trước khi tính thuế.

Theo Bộ Tài chính, ngoài mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân là 15,5 triệu đồng/tháng và giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng, người nộp thuế còn được trừ thêm các khoản bảo hiểm bắt buộc và chi phí y tế, giáo dục - đào tạo theo mức do Chính phủ quy định.

Căn cứ mức chi tiêu bình quân cho y tế và giáo dục - đào tạo trong thời gian qua, Bộ Tài chính đưa ra hai phương án.

Ở phương án 1, chi khám, chữa bệnh tại cơ sở y tế trong nước được giảm trừ tối đa 20 triệu đồng/năm; chi giáo dục - đào tạo được giảm trừ tối đa 21 triệu đồng/năm. Tổng mức giảm trừ tối đa là 41 triệu đồng/năm.

Trong khi đó, phương án 2 được đánh giá có tính dự trù cho các năm tiếp theo, phù hợp hơn với mức chi tiêu thực tế và thông lệ quốc tế. Theo phương án này, chi khám, chữa bệnh thuộc phạm vi danh mục bảo hiểm y tế chi trả được giảm trừ tối đa 23 triệu đồng/năm; chi giáo dục - đào tạo được giảm trừ tối đa 24 triệu đồng/năm. Tổng mức giảm trừ tối đa lên tới 47 triệu đồng/năm.

Theo Bộ Tài chính, cả hai phương án đều góp phần giảm nghĩa vụ thuế cho người nộp thuế có phát sinh chi phí y tế và giáo dục - đào tạo, trong đó người thuộc các bậc thuế thấp sẽ hưởng lợi nhiều hơn theo tỷ lệ.

Thu nhập hơn 28,6 triệu đồng/tháng mới phát sinh thuế

Theo tính toán của Bộ Tài chính, với phương án 2, trường hợp người nộp thuế có một người phụ thuộc và phát sinh đầy đủ chi phí y tế, giáo dục - đào tạo, tổng mức giảm trừ có thể lên tới 307,4 triệu đồng/năm, chưa bao gồm các khoản bảo hiểm bắt buộc.

Trong đó, mức giảm trừ cho bản thân là 186 triệu đồng/năm; giảm trừ cho một người phụ thuộc là 74,4 triệu đồng/năm; giảm trừ chi phí y tế 23 triệu đồng/năm và giảm trừ chi phí giáo dục - đào tạo 24 triệu đồng/năm.

Mức giảm trừ này tương đương gần 2,45 lần thu nhập bình quân đầu người của Việt Nam năm 2025, khoảng 125,5 triệu đồng/người.

Như vậy, nếu được áp dụng đầy đủ các khoản giảm trừ theo dự thảo, cá nhân có một người phụ thuộc với thu nhập khoảng 28 triệu đồng/tháng vẫn chưa phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Thuế chỉ bắt đầu phát sinh khi thu nhập vượt khoảng 28,63 triệu đồng/tháng, với mức thuế suất khởi điểm 5%.

Theo Tờ trình, việc áp dụng phương án 2 có thể làm giảm thu ngân sách nhà nước khoảng 7.697 tỷ đồng/năm trong trường hợp người nộp thuế phát sinh chi phí y tế, giáo dục - đào tạo.

Tuy nhiên, Bộ Tài chính cho rằng chính sách này sẽ góp phần giảm gánh nặng chi tiêu cho người dân, đồng thời thể hiện sự hỗ trợ, chia sẻ của Nhà nước đối với người nộp thuế.

Dự thảo nghị định được đề xuất có hiệu lực từ ngày 01/7/2026 để thống nhất với hiệu lực thi hành của Luật thuế Thu nhập cá nhân 2025. Riêng các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú sẽ áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026./.