Giảm thuế GTGT xuống 8%: Doanh nghiệp loay hoay xác định mã sản phẩm

Tại chương trình hỗ trợ trực tuyến với chủ đề “Cục Thuế TP Hà Nội hướng dẫn, hỗ trợ, đồng hành cùng doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân người nộp thuế thực hiện quyết toán thuế năm 2021” ngày 16/3 nhiều câu hỏi của doanh nghiệp xoay quanh vấn đề xác định thuế GTGT 8% đã được gửi đến cơ quan thuế.

Bà Nguyễn Thị Thùy Linh, Công ty TNHH Khu Công Nghiệp Thăng Long Vĩnh Phúc đặt câu hỏi, Công ty có những hóa đơn bán ra cho mặt hàng điện, nước được áp dụng thuế suất 8% và phải kê khai vào PL 43/2022/QH15. Tuy nhiên đối với hóa đơn điện Công ty có chia ra tiền điện giờ cao điểm, thấp điểm, bình thường và hệ số công suất phản kháng. Vậy Công ty có cần kê khai chi tiết cho từng nội dung hay chỉ cần kê khai 1 mục là tiền điện.

Theo Cục Thuế TP Hà Nội, trường hợp Công ty tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, có hoạt động sản xuất, cung ứng các hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất GTGT 10% và không thuộc danh mục hàng hóa, dịch vụ quy định tại Phụ lục I, II, III ban hành theo Nghị định số 15/2022/NĐ-CP ngày 28/01/2022 của Chính phủ thì được áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 8%. Hàng hóa, dịch vụ thuộc Phụ lục I, II, III ban hành kèm theo Nghị định 15/2022/NĐ-CP thì không được áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 8% theo quy định tại Khoản 2 Điều 1 Nghị định số 15/2022/NĐ-CP ngày 28/01/2022 của Chính phủ kể từ ngày 01/02/2022 đến hết ngày 31/12/2022.

Tên hàng hóa, dịch vụ trên hóa đơn phải thể hiện bằng tiếng Việt. Trường hợp bán hàng hóa có nhiều chủng loại khác nhau thì tên hàng hóa thể hiện chi tiết đến từng chủng loại theo quy định tại điểm a khoản 6 Điều 10 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.

Trả lời câu hỏi của Công ty TNHH PANASONIC Việt Nam về việc dịch vụ sửa chữa có gắn với linh kiện, trường hợp linh kiện áp dụng thuế suất 10%, nhân công thuế suất 10%. Tuy nhiên do việc hệ thống không cài đặt được để xuất hóa đơn tách được 8% và 10% vì có nhiều loại linh kiện thì doanh nghiệp có xuất hóa đơn với thuế suất 10% được không, Cục Thuế TP Hà Nội cho biết, Công ty phải lập hóa đơn riêng cho hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế giá trị gia tăng.

Theo đó, trường hợp doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ cung cấp hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng thuế suất thuế GTGT 10% và không thuộc danh mục hàng hóa dịch vụ quy định tại Phụ lục I, II, III ban hành kèm theo Nghị định số 15/2022/NĐ-CP ngày 28/01/2022 của Chính phủ thì được áp dụng thuế suất thuế GTGT 8% kể từ ngày 01/02/2022 đến hết ngày 31/12/2022 theo quy định tại Điều 1 Nghị định số 15/2022/NĐ-CP ngày 28/01/2022.

Vì vậy, Công ty phải lập hóa đơn riêng cho hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế giá trị gia tăng. Trường hợp Công ty không lập hóa đơn riêng cho dịch vụ được giảm thuế giá trị gia tăng thì không được giảm thuế giá trị gia tăng

Công ty cổ phần dịch vụ y tế S-h cho biết, Công ty hiện tại đang kinh doanh phòng khám đa khoa. Tuy nhiên do điều kiện dịch bệnh công ty không đủ điều kiện duy trì hoạt động. Vì vậy Công ty muốn chuyển toàn bộ dự án này cho công ty khác và chấm dứt hoạt động của Công ty. Vậy, Công ty chuyển giao, chuyển nhượng dự án sau đó chấm dứt hoạt động thì phải chịu mức thuế suất TNDN 10% hay 20%. Phần giá trị chuyển giao này bên Công ty tiếp nhận có gặp rủi ro gì về thuế sau khi Công ty chấm dứt hoạt động không? Doanh nghiệp chuyển giao năm 2022 thì thuế suất VAT là 8% hay 10%?

Giải đáp vướng mắc của Công ty, Cục Thuế TP Hà Nội nhấn mạnh, trường hợp Công ty phát sinh thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư theo quy định của pháp luật thì phải kê khai nộp thuế TNDN với mức thuế suất 20%, không được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định tại Điều 2 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính.

Trường hợp doanh nghiệp tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, có cung cấp hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất GTGT 10% và không thuộc danh mục hàng hóa, dịch vụ quy định tại Phụ lục I, II, III ban hành theo Nghị định số 15/2022/NĐ-CP ngày 28/01/2022 của Chính phủ thì được áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 8%. Hàng hóa, dịch vụ thuộc Phụ lục I, II, III ban hành kèm theo Nghị định 15/2022/NĐ-CP thì không được áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 8% theo quy định tại Khoản 2 Điều 1 Nghị định số 15/2022/NĐ-CP ngày 28/01/2022 của Chính phủ kể từ ngày 01/02/2022 đến hết ngày 31/12/2022.

Nguyễn Diệp