Hộ kinh doanh doanh thu trên 3 tỷ đồng sẽ kê khai và tự nộp thuế từ 2026
Từ ngày 1/1/2026, hộ và cá nhân kinh doanh trên cả nước sẽ chính thức chấm dứt hình thức nộp thuế khoán, chuyển sang tự kê khai và nộp thuế theo quy định mới. Đây là một trong những nội dung quan trọng được quy định tại Nghị quyết 198/2025/QH15, đánh dấu bước chuyển mạnh mẽ trong công tác quản lý thuế đối với khu vực kinh tế cá thể.
Theo khoản 6, Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, từ năm 2026, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh không còn áp dụng phương pháp khoán thuế, mà sẽ nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế.
Hướng dẫn tại Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025 của Bộ Tài chính cũng nêu rõ: kể từ ngày 1/1/2026, các hộ kinh doanh sẽ chính thức chuyển đổi sang phương pháp kê khai và tự nộp thuế, tương tự như doanh nghiệp.
Việc thay đổi này giúp tăng tính minh bạch, công bằng trong quản lý thuế, đồng thời tạo điều kiện để hộ kinh doanh tự xác định nghĩa vụ thuế theo thực tế doanh thu, chi phí và hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh.
Theo quy định mới, nhóm 3 - gồm các hộ kinh doanh có doanh thu từ 3 tỷ đồng/năm trở lên sẽ bắt buộc áp dụng phương pháp khấu trừ khi nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT).
Cụ thể, thuế GTGT được tính theo công thức: Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
Đối với thuế thu nhập cá nhân (TNCN), mức tính sẽ là: Thuế TNCN = (Doanh thu - Chi phí hợp lý) × 17%.
Ảnh minh họa
Những hộ có doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm sẽ phải kê khai thuế theo tháng hoặc quý, đồng thời thực hiện quyết toán thuế hằng năm.
Các hộ kinh doanh nhóm 3 phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền để đảm bảo minh bạch doanh thu. Đồng thời, phải mở tài khoản ngân hàng riêng phục vụ hoạt động kinh doanh, giúp thuận tiện cho việc kê khai, nộp thuế và kiểm tra.
Hộ kinh doanh cũng sẽ phải thực hiện chế độ kế toán theo quy định dành cho doanh nghiệp siêu nhỏ hoặc doanh nghiệp vừa, qua đó được quyền khấu trừ thuế GTGT đầu vào ngay từ kỳ đầu tiên.
Đối với các hộ và cá nhân kinh doanh qua nền tảng thương mại điện tử, quy định mới chia thành hai trường hợp cụ thể: Nếu sàn có chức năng thanh toán, sàn sẽ khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu. Trong trường hợp doanh thu cuối năm dưới 200 triệu đồng, cơ quan thuế sẽ xử lý hoàn trả phần thuế đã nộp thừa.
Nếu sàn không có chức năng thanh toán, cá nhân phải tự kê khai và nộp thuế theo từng lần phát sinh, theo tháng hoặc quý tùy quy mô hoạt động.
Cơ quan thuế sẽ miễn phí phần mềm kế toán, hỗ trợ triển khai hóa đơn điện tử và hướng dẫn quy trình kê khai thuế cho các hộ kinh doanh trong giai đoạn đầu thực hiện. Bên cạnh đó, các đơn vị chuyên môn sẽ tư vấn, đào tạo và cung cấp dịch vụ hỗ trợ pháp lý giúp người dân tuân thủ quy định mới một cách thuận lợi.
Nhà nước cũng khuyến khích hộ kinh doanh nhóm 3 chuyển đổi lên doanh nghiệp, qua đó hưởng các chính sách ưu đãi về thuế, tín dụng và hỗ trợ phát triển theo Nghị quyết 68-NQ/TW và Nghị quyết 198/2025/QH15.
