Hướng tới chuẩn mực quốc tế trong xây dựng quy định áp dụng thuế tối thiểu toàn cầu

Bộ Tài chính đang tiếp tục lấy ý kiến để hoàn thiện dự thảo Nghị định trước khi trình Chính phủ ban hành chính thức.

Dự thảo Nghị định quy định chi tiết cách thức áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung theo hai cơ chế chính: Quy định về Thuế tối thiểu toàn cầu (QDMTT) và Quy định về Cơ chế điều chỉnh thu nhập (IIR). Cụ thể:

Đối với quy định về thuế tối thiểu toàn cầu (QDMTT)

Dự thảo Nghị định xây dựng nội dung QDMTT dựa trên Quy định mẫu của OECD, với những điều chỉnh phù hợp với thực tiễn tại Việt Nam. Mục 1, Chương II của dự thảo (Điều 4 và Điều 5) quy định các nguyên tắc chung về việc xác định thuế bổ sung theo QDMTT, đảm bảo phù hợp với thẩm quyền được giao tại Nghị quyết số 107/2023/QH15.

Các nội dung liên quan đến phương pháp tính toán số thuế phải nộp bổ sung theo QDMTT được nêu chi tiết trong Mục II của Phụ lục II kèm theo Nghị định.

Đối với quy định về Cơ chế điều chỉnh thu nhập (IIR)

Mục 2, Chương II của dự thảo (Điều 6 và Điều 7) quy định về cơ chế IIR. Về cơ bản, cách xác định thuế bổ sung theo IIR tương tự như QDMTT. Tuy nhiên, do thuế bổ sung theo IIR áp dụng đối với các doanh nghiệp Việt Nam đầu tư ra nước ngoài, việc tính toán số thuế phải nộp sẽ phụ thuộc vào mức thuế phát sinh tại nhiều quốc gia.

Toàn bộ phương pháp tính toán các chỉ tiêu liên quan đến số thuế bổ sung theo IIR đều tuân thủ các quy định của OECD, với nội dung chi tiết được thể hiện tại Mục III của Phụ lục II kèm theo Nghị định.

Đối với kê khai, nộp thuế và quản lý thuế

Dự thảo cũng quy định chi tiết về phương thức kê khai, nộp thuế và quản lý thuế đối với các đối tượng chịu thuế tối thiểu toàn cầu. Các cơ chế trao đổi thông tin giữa Việt Nam với các quốc gia liên quan, cũng như quy trình giải quyết tranh chấp phát sinh trong quá trình thực hiện chính sách thuế, được đề cập trong Mục 4, Chương II của dự thảo.

Bộ Tài chính khẳng định, các quy định về quản lý thuế trong dự thảo Nghị định được xây dựng trên cơ sở đảm bảo tính tương thích với Nghị quyết số 107/2023/QH15, các hướng dẫn của OECD, cũng như hệ thống pháp luật về thuế hiện hành tại Việt Nam.

Dự thảo Nghị định dự kiến áp dụng từ năm tài chính 2024. Theo quy định, năm tài chính 2024 là năm tài chính bắt đầu từ ngày 01/01/2024 hoặc sau đó. Trong trường hợp các đơn vị hợp thành áp dụng năm tài chính theo công ty mẹ tối cao và có ngày bắt đầu trong tháng 12/2023, thì vẫn được xác định là năm tài chính 2024 theo quy định của Nghị định.

Việc áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung theo quy định chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu là một bước đi quan trọng giúp Việt Nam đảm bảo nguồn thu ngân sách, đồng thời phù hợp với xu hướng cải cách thuế quốc tế. Bộ Tài chính đang tiếp tục lấy ý kiến để hoàn thiện dự thảo Nghị định trước khi trình Chính phủ ban hành chính thức.

Thùy Linh