Quy định về mức giảm trừ gia cảnh ở các nước

Về phân loại, các khoản giảm trừ gia cảnh có thể chia thành ba nhóm: giảm trừ chung cho cá nhân người nộp thuế; các khoản giảm trừ cho người phụ thuộc như giảm trừ cho con, vợ hoặc chồng, cho bố mẹ...; các khoản giảm trừ có tính chất đặc thù như giảm trừ cho chi phí y tế, giáo dục….

Mức giảm trừ cho người nộp thuế hiện nay tại Việt Nam bằng hơn 2,21 lần so với mức thu nhập bình quân đầu người, cũng cao hơn nhiều so với mức phổ biến mà các nước đang áp dụng, tương đương thu nhập bình quân của nhóm 20% dân số giàu nhất.

Tại Thái Lan, nước này áp dụng khá nhiều khoản giảm trừ và hỗ trợ khi tính thu nhập chịu thuế. Theo đó, người nộp thuế sẽ được trừ thu nhập từ đi làm, từ tiền tác quyền, cho thuê nhà đất, tự doanh... Thái Lan nâng ngưỡng giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc là vợ hoặc chồng không có thu nhập từ 30.000 lên 60.000THB (bạt), nếu vợ hoặc chồng có thu nhập chịu thuế thì khoản giảm trừ tối đa cho cả hai là 120.000THB; nâng ngưỡng giảm trừ đối với người phụ thuộc là con từ 15.000 THB/con (giới hạn số con là 3) lên 30.000 THB/con (không giới hạn số con), nhưng hủy bỏ trợ cấp 2.000 THB cho mỗi con đến trường.

Malaysia áp dụng mức giảm trừ cá nhân và người phụ thuộc khi tính thuế là 9.000 ringgit/năm. Người nộp thuế tại Malaysia được hưởng hơn 20 khoản giảm trừ khác, từ chi phí chăm sóc cha mẹ, tiền mua thiết bị hỗ trợ người thân khuyết tật, học phí cho bản thân đến chi phí tế, vaccine... Những khoản giảm trừ này giúp giảm mức thuế phải nộp và khuyến khích người dân chi tiêu vào các lĩnh vực như bảo vệ sức khỏe và đầu tư cho giáo dục.

Cơ quan thuế Nhật Bản có quy định rất rõ từng trường hợp được giảm trừ từ thu nhập. Tiêu biểu như: đóng góp cho Chính phủ Nhật Bản, giảm trừ đặc biệt cho vợ/chồng, giảm trừ cho người khuyết tật, quan trọng nhất là giảm trừ cho người phụ thuộc.

Người nộp thuế ở Mỹ tiếp tục được hưởng mức giảm trừ tiêu chuẩn cao hơn trong năm 2025, giúp họ bảo vệ một phần thu nhập khỏi bị đánh thuế trong tương lai. Đối với những người độc thân và người đã kết hôn nộp hồ sơ riêng lẻ, mức giảm trừ thuế tiêu chuẩn sẽ tăng lên 15.000 USD trong năm 2025, tăng 400 USD so với năm 2024. Đối với các cặp vợ chồng nộp thuế chung, mức giảm trừ tiêu chuẩn sẽ là 30.000 USD vào năm 2025, tăng 800 USD so với năm 2024. Những người đứng đầu hộ gia đình sẽ được giảm trừ 22.500 USD, tăng 600 USD so với năm 2024.

Bên cạnh đó, Hy Lạp đang thực hiện mở rộng cơ sở thuế thu nhập cá nhân bằng cách giảm đáng kể mức giảm trừ gia cảnh đối với trẻ em từ năm 2020, chẳng hạn đối với người nộp thuế có một người phụ thuộc thì mức giảm trừ sẽ bị giảm từ mức 950 Euro xuống còn 300 euro; đối với những người nộp thuế có hai người phụ thuộc thì mức giảm trừ sẽ bị giảm từ 2.000 euro xuống còn 350 euro.

Khuất Trang