Giải đáp vướng mắc về thuế TNDN liên quan đến chi phí tiền ăn ca của công nhân.
Giải đáp vướng mắc về nộp tờ khai tạm tính thuế TNCN hàng quý cho thu nhập ở nước ngoài.
Công ty của bà Lê Thị Linh (Hà Nội) đầu tư viễn thông và công nghệ thông tin. Công ty đang ký hợp đồng với một công ty viễn thông ở Myanmar về dịch vụ gia tăng trên điện thoại (VAS). Bà Linh hỏi, công ty bà phải chịu những loại thuế nào và thuế suất bao nhiêu?
Giải đáp vướng mắc về việc khấu hao đối với TSCĐ cho thuê, cho mượn.
Người nước ngoài làm việc tại Việt Nam, người Việt Nam làm việc tại nước ngoài tham gia đóng các khoản bảo hiểm ở nước ngoài sẽ được tạm giảm trừ ngay vào thu nhập để khấu trừ thuế trong năm (nếu có chứng từ) và tính theo số chính thức nếu cá nhân thực hiện quyết toán thuế theo quy định.
Tại Chương trình Hỗ trợ trực tuyến Quyết toán Thuế TNDN ngày 12/3, Tổng cục Thuế đã giải đáp nhiều vướng mắc liên quan tới chi phí trừ khi tính thuế TNDN.
Năm 2023, công ty bà Nguyễn Thị Thùy Dương (Bình Dương) mua bản quyền phần mềm của nhà cung cấp và nhận được hóa đơn đối với loại hàng hóa không chịu thuế giá trị gia tăng.
Công ty bà Đặng Thanh Mai có thuê nhà của cá nhân làm văn phòng, số tiền thuê là 5 triệu đồng/tháng. Trên hợp đồng thuê thể hiện bên cho thuê chịu tất cả các loại thuế, phí. Theo bà được biết, hợp đồng thuê dưới 100 triệu đồng/năm thì được miễn kê khai và nộp thuế.
Giải đáp vướng mắc về thuế TNDN từ đầu tư dự án mới tại địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn.
Giải đáp vướng mắc về hóa đơn điện tử áp dụng đối với khu vực ngân hàng.
Công ty bà Nguyễn Thị Phương (Quảng Nam) kinh doanh các loại bao bì ngành giấy, các tài sản cố định được trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng, đúng khung thời gian trích khấu hao (từ 5 đến 15 năm) ban hành kèm theo Thông tư số 45/2013/TT-BTC ngày 25/4/2013 của Bộ Tài chính.
Chi phí khấu hao sau thay đổi của TSCĐ khi nào được xem là chi phí hợp lý khi xác định chi phí thuế?
Giải đáp vướng mắc về chi phí khấu hao tài sản cố định (TSCĐ) vượt mức bị loại khi tính thuế TNDN.
Công ty ông Nguyễn Công Bảo (Hưng Yên) có khoản nợ quá hạn. Tài sản bảo đảm cho khoản nợ là lô xe ô tô tải thành phẩm, chưa qua sử dụng (tài sản đã được đăng ký giao dịch bảo đảm theo đúng quy định).
Công ty ông Nguyễn Công Bảo (Hưng Yên) có khoản nợ quá hạn. Tài sản bảo đảm cho khoản nợ là lô xe ô tô tải thành phẩm, chưa qua sử dụng (tài sản đã được đăng ký giao dịch bảo đảm theo đúng quy định).
Giải đáp vướng mắc về số hàng tiêu hủy có được khấu trừ thuế GTGT và được ghi nhận là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN của doanh nghiệp hiện đang kinh doanh mặt hàng sữa.
Bộ Tài chính giải đáp vướng mắc về việc xuất hóa đơn GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu tại chỗ.
Bộ Tài chính giải đáp vướng mắc về việc xuất hóa đơn GTGT điện tử cho hàng hóa xuất khẩu của doanh nghiệp.
Bộ Tài chính giải đáp vướng mắc về hóa đơn GTGT cho các tổ chức không phải là doanh nghiệp, hộ và cá nhân không kinh doanh nhưng có phát sinh hoạt động bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.
Trường hợp Công ty tại Việt Nam chi trả thu nhập cho người lao động là cá nhân không cư trú tại Việt Nam thực hiện công việc tại các quốc gia khác thì khoản thu nhập đó được xác định là thu nhập phát sinh tại Việt Nam
Tổng cục Thuế cho biết, doanh nghiệp có đầy đủ hồ sơ, chứng từ về việc cá nhân cho thuế nhà có dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT (100 triệu đồng/năm) có thể được tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN.
Theo quy định của Bộ Tài chính, cơ sở kinh doanh khi kê khai quyết toán thuế TNDN năm 2022 cần lưu ý về doanh thu tính thu nhập chịu thuế, thời điểm xác định thu nhập tính thuế và chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
Bộ Tài Chính giải đáp vướng mắc về việc lập quy chế chi tiêu nội bộ tại đơn vị sự nghiệp công lập.
Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ, kể cả thuế GTGT đầu vào không được bồi thường của hàng hóa chịu thuế GTGT bị tổn thất.
Công ty ông Trần Hoàng (Đà Nẵng) có quy định cấp phụ cấp đi lại cho nhân viên khi ký kết hợp đồng lao động. Theo đó, người lao động được tùy chọn sử dụng để mua vé máy bay cho mình hoặc thân nhân của người lao động.
Công ty bà Vũ Thị Hà thành lập năm 2019 tại phường Nam Cường, TP. Lào Cai, tỉnh Lào Cai. Tháng 8/2022, công ty chuyển địa điểm kinh doanh về phường Lào Cai, TP. Lào Cai. Bà Hà hỏi, công ty bà được ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) như thế nào, thời gian ưu đãi, giảm thuế là bao nhiêu? Tỷ lệ thuế TNDN phải nộp là bao nhiêu?
Công ty ông Nguyễn Hoàng Giang hoạt động trong lĩnh vực bán buôn, bán lẻ thời trang, thường phải chạy quảng cáo trên các mạng xã hội như Facebook. Để thanh toán các chi phí quảng cáo này công ty ông Giang thường nộp tiền vào 1 tài khoản cá nhân để thanh toán.
Theo phản ánh của bà Cẩm Nhung (Đà Nẵng) hiện nay, một số nơi xuất hóa đơn điện tử tên hàng hóa là 'dịch vụ ăn uống' và có đính kèm bảng kê phía sau. Nhưng theo bà được biết thì hóa đơn điện tử phải xuất rõ ràng từng mặt hàng. Bà Nhung hỏi, vậy đơn vị bà có được phép ghi nhận đầu vào với hóa đơn nêu trên không?
Chi nhánh Công ty bà Phạm Thị Kim Anh (Hà Nội) là đơn vị hạch toán phụ thuộc khác tỉnh, thành phố với trụ sở chính. Các chi nhánh có tài khoản, con dấu riêng và thực hiện khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tại trụ sở chính.
Ông Trần Văn Lê (Vĩnh Phúc) được công ty cử đi làm việc tại chi nhánh ở nước ngoài trên 2 năm. Lương và thu nhập công ty vẫn trả tại Việt Nam và có khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo bảng thuế lũy tiến dành cho cá nhân là đối tượng cư trú. Tại nước ngoài, chi nhánh công ty trả thêm phụ cấp sinh hoạt. Tháng 10/2020, ông được điều động về nước.
Tại Công văn số 17151/CTHN-TTHT ngày 20/5/2021, Cục Thuế TP. Hà Nội đã hướng dẫn Công ty TNHH True North tháo gỡ vướng mắc về xuất hóa đơn chi hộ.
Việc khoán công tác phí cho cán bộ phù hợp với quy chế tài chính hoặc quy chế nội bộ của doanh nghiệp thì khoản chi này được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp và không tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân của người đi công tác.
Tháng 1/2015, Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Xây dựng Vinalink (TPHCM) ký hợp đồng thuê mặt bằng, thời hạn 5 năm để làm bãi giao nhận container. Trong quá trình hoạt động, Công ty có xây dựng cơ sở hạ tầng (kho, nhà văn phòng, kè, đập, cống, kênh, mương…). Tháng 12/2019, Công ty thanh lý hợp đồng.
Công ty bà Ngô Thị Đoan Trang chuyên kinh doanh vận chuyển hàng hóa đường dài bằng xe tải nên có phát sinh chi trả phí cầu đường, phí dịch vụ sử dụng đường bộ. Chứng từ là 'vé thu phí dịch vụ sử dụng đường bộ', không có hóa đơn GTGT, trên vé thu phí có ghi rõ số tiền thanh toán đã bao gồm 10% thuế GTGT.
Thông tư số 88/2020/TT-BTC ngày 30/10/2020 của Bộ Tài chính về sửa đổi, bổ sung Điều 26 Thông tư số 68/2019/TT-BTC ngày 30/9/2019 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện một số điều của Nghị định số 119/2018/NĐ-CP ngày 12/9/2018 của Chính phủ đã kéo dài thời gian hiệu lực của một số văn bản quy định về hóa đơn điện tử.
Trường hợp dự án đầu tư của công ty không góp đủ số vốn điều lệ như đã đăng ký theo quy định của pháp luật thì không được hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) mà được kết chuyển số thuế chưa được khấu trừ của dự án đầu tư sang kỳ kế tiếp theo quy định.
Công ty TNHH Trường Giang (Vĩnh Phúc) chuyên nhập khẩu mặt hàng ngô hạt từ Nam Mỹ về bán cho các hộ kinh doanh cá thể, đại lý, trang trại làm thức ăn chăn nuôi và không chịu thuế GTGT ở khâu nhập khẩu. Công ty hỏi, Công ty có phải kê khai thuế GTGT ở khâu bán ra không, nếu có thì bao nhiêu %?
Công ty của ông Hoàng Triều (Thái Nguyên) sản xuất thức ăn chăn nuôi gia súc thuộc diện nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Vừa qua Công ty có mở trang trại chăn nuôi lợn, bò ở địa bàn có điều kiện kinh tế-xã hội đặc biệt khó khăn, được miễn thuế TNDN.
Tại Công văn số 40840/CT-TTHT ngày 25/5/2020, Cục Thuế TP. Hà Nội đã hướng dẫn Công ty cổ phần Diana Unichann về chính sách thuế đối với chương trình khuyến mại.
Nếu khoản chi ghi rõ tên cá nhân hưởng thì khoản chi này tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân; nếu khoản chi không ghi rõ tên cá nhân hưởng mà chi chung cho tập thể người lao động thì không tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân.
Tại Công văn số 30300/CT-TTHT ngày 5/5/2020, Cục Thuế TP. Hà Nội đã hướng dẫn Viện chuyên ngành vật liệu xây dựng và bảo vệ công trình về xác định chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với khoản tiền thuê nhà.
Tính đến ngày 31/12/2019, Công ty TNHH Tư vấn xây dựng Hưng Nghiệp có số nợ thuế gần 400 triệu đồng, tuy vậy khoản thuế này được Chi cục thuế Quận Bình Thạnh, TPHCM xác nhận 'không phải đóng tiền phạt chậm nộp thuế' vì lý do 1 đơn vị sử dụng vốn NSNN chưa thanh toán khoản nợ cho Công ty.