Đi làm dịp Quốc khánh 2/9 nhận tới 400% lương, có phải đóng thuế TNCN?

Làm thêm ngày lễ được trả ít nhất 300% lương

Theo Điều 98 Bộ luật Lao động 2019, người lao động làm thêm giờ được trả lương theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương thực trả theo công việc đang làm.

Đối với thời gian làm thêm vào ngày thường, mức trả ít nhất bằng 150%; vào ngày nghỉ hằng tuần, ít nhất bằng 200%; còn vào ngày nghỉ lễ, Tết, ngày nghỉ có hưởng lương, mức trả ít nhất bằng 300%.

Đáng chú ý, mức 300% này chưa kể tiền lương ngày lễ, Tết, ngày nghỉ có hưởng lương đối với người lao động hưởng lương ngày.

(Ảnh minh họa)

Như vậy, khi người lao động làm việc vào dịp nghỉ lễ Quốc khánh 2/9, tiền lương làm thêm giờ được tính theo mức ít nhất 300% theo quy định. Trường hợp người lao động hưởng lương ngày thì khoản 300% này chưa bao gồm tiền lương của ngày lễ theo quy định.

Bộ luật Lao động cũng quy định người lao động làm việc vào ban đêm được trả thêm ít nhất 30% tiền lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương thực trả theo công việc của ngày làm việc bình thường.

Nếu làm thêm giờ vào ban đêm, ngoài tiền lương theo quy định về làm thêm giờ và làm việc ban đêm, người lao động còn được trả thêm 20% tiền lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương theo công việc làm vào ban ngày của ngày làm việc bình thường, ngày nghỉ hằng tuần hoặc ngày nghỉ lễ, Tết.

Theo Điều 106 Bộ luật Lao động, giờ làm việc ban đêm được tính từ 22 giờ đến 6 giờ sáng ngày hôm sau.

Các quy định về tiền lương làm thêm giờ, tiền lương làm việc vào ban đêm và tiền lương ngày nghỉ hằng năm được hướng dẫn cụ thể tại các Điều 55, 56 và 67 Nghị định 145/2020/NĐ-CP.

Tiền làm thêm giờ được miễn thuế TNCN từ kỳ tính thuế 2026

Về thuế TNCN, Điều 26 Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định thu nhập miễn thuế đối với tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ và tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép.

Theo đó, tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ tại nơi làm việc phù hợp với quy định về điều kiện và thời gian theo pháp luật về lao động được miễn thuế TNCN.

Quy định này có ý nghĩa trực tiếp với người lao động làm việc trong dịp Quốc khánh 2/9. Theo đó, khoản tiền lương, tiền công nhận được cho thời gian làm thêm giờ, nếu đáp ứng quy định của pháp luật lao động, thuộc diện miễn thuế TNCN.

Tuy nhiên, Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định trường hợp tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ vượt mức quy định của pháp luật thì phần vượt mức phải tính vào thu nhập chịu thuế của cá nhân.

Như vậy, không phải toàn bộ khoản tiền người lao động nhận được trong ngày 2/9 đều mặc nhiên được miễn thuế. Cần xác định phần tiền làm thêm giờ theo đúng quy định của pháp luật lao động và phần doanh nghiệp chi trả vượt mức để tính thu nhập chịu thuế.

Nghị định 253/2026/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 1/7/2026. Riêng các quy định liên quan đến thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

Làm thêm ban đêm, tiền chưa nghỉ phép cũng được miễn thuế

Ngoài tiền lương, tiền công làm thêm giờ, Nghị định 253/2026/NĐ-CP còn quy định miễn thuế đối với tiền lương, tiền công làm việc ban đêm nếu đáp ứng điều kiện và thời gian theo pháp luật lao động.

Theo đó, trường hợp ngoài thời giờ làm việc bình thường, người lao động làm việc trong khoảng thời gian từ 22 giờ đến 6 giờ sáng hôm sau tại nơi làm việc phù hợp với quy định về điều kiện và thời gian làm việc ban đêm thì khoản tiền lương, tiền công tương ứng được miễn thuế TNCN.

Nếu doanh nghiệp trả vượt mức quy định của pháp luật thì phần vượt phải tính vào thu nhập chịu thuế.

Một khoản khác cũng được đưa vào diện miễn thuế là tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép, nếu đáp ứng điều kiện theo quy định.

Theo khoản 3 Điều 113 Bộ luật Lao động, trường hợp do thôi việc, mất việc làm mà người lao động chưa nghỉ hằng năm hoặc chưa nghỉ hết số ngày nghỉ hằng năm thì được người sử dụng lao động thanh toán tiền lương cho những ngày chưa nghỉ.

Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định khoản tiền lương, tiền công được trả cho những ngày chưa nghỉ phép hoặc chưa nghỉ hết phép trong trường hợp nêu trên được miễn thuế TNCN theo điều kiện và mức tiền lương, tiền công quy định. Phần doanh nghiệp chi vượt mức quy định phải tính vào thu nhập chịu thuế.