Giảm ngưỡng miễn thuế hàng hóa giá trị nhỏ: Phù hợp thực tiễn

Thương mại điện tử đặt ra yêu cầu mới

Bộ Tài chính đang lấy ý kiến các bộ, ngành, hiệp hội liên quan về dự thảo Nghị định quy định chi tiết một số điều và biện pháp thi hành Luật thuế Xuất khẩu, thuế nhập khẩu.

Điều 29 dự thảo Nghị định đề xuất điều chỉnh giảm mức miễn thuế đối với hàng hóa có trị giá nhỏ. Chính sách này dự kiến tác động trực tiếp đến các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực thương mại điện tử (TMĐT), logistics, chuyển phát nhanh và các tổ chức, cá nhân có liên quan.

Theo quy định hiện hành tại Điều 29 Nghị định số 134/2016, được sửa đổi, bổ sung tại Nghị định số 18/2021, hàng hóa nhập khẩu gửi qua dịch vụ bưu chính, chuyển phát nhanh có trị giá hải quan từ 1 triệu đồng trở xuống hoặc có số tiền thuế phải nộp từ 100 nghìn đồng trở xuống được miễn thuế nhập khẩu.

Trường hợp hàng hóa có trị giá hải quan vượt 1 triệu đồng hoặc có tổng số tiền thuế phải nộp trên 100.000 đồng thì phải nộp thuế nhập khẩu đối với toàn bộ lô hàng.

Đối với hàng hóa thông thường, hàng hóa có tổng trị giá hải quan từ 500.000 đồng trở xuống hoặc có tổng số tiền thuế xuất nhập khẩu phải nộp từ 50.000 đồng trở xuống cho một lần xuất nhập khẩu được miễn thuế. Như vậy, cùng là hàng hóa có trị giá nhỏ nhưng pháp luật hiện hành đang quy định các ngưỡng miễn thuế khác nhau tùy trường hợp.

Theo Bộ Tài chính, trong bối cảnh TMĐT xuyên biên giới phát triển mạnh, số lượng lô hàng nhỏ tăng nhanh, việc duy trì các ngưỡng miễn thuế khác nhau không còn phù hợp.

Ứng dụng TMĐT trong kinh doanh là xu thế buộc các doanh nghiệp phải thay đổi cách bán hàng truyền thống

Tại Việt Nam, quy mô thị trường bán lẻ TMĐT năm 2024 đạt trên 25 tỷ USD, tăng khoảng 20% so với năm 2023. Năm 2025, quy mô thị trường đạt khoảng 31-38,5 tỷ USD với tốc độ tăng trưởng từ 21-25,5%. Bước sang nửa đầu năm 2026, thị trường tiếp tục duy trì mức tăng trưởng hai chữ số, khoảng 19%.

Sự phát triển của các nền tảng TMĐT giúp người tiêu dùng dễ dàng tiếp cận hàng hóa từ nước ngoài, qua đó làm gia tăng đáng kể số lượng lô hàng nhập khẩu có giá trị thấp. Đặc biệt, TMĐT xuyên biên giới phát triển mạnh khiến lượng lớn lô hàng giá trị nhỏ được nhập khẩu với tần suất cao qua dịch vụ bưu chính, chuyển phát nhanh.

Chính sách miễn thuế đối với hàng hóa giá trị nhỏ được áp dụng nhằm giảm chi phí quản lý và tạo thuận lợi thương mại. Tuy nhiên, khi quy mô giao dịch tăng nhanh, chính sách này đã bộc lộ một số hạn chế như tạo lợi thế cạnh tranh cho hàng nhập khẩu so với hàng sản xuất trong nước, phát sinh nguy cơ gian lận thông qua việc chia nhỏ đơn hàng để hưởng ưu đãi thuế và ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý Nhà nước.

Trong bối cảnh đó, việc rà soát ngưỡng miễn thuế được đặt ra nhằm phù hợp hơn với thực tế phát triển của TMĐT, hạn chế khả năng lợi dụng chính sách và bảo đảm công bằng giữa hàng hóa nhập khẩu với hàng hóa sản xuất, kinh doanh trong nước.

Bộ Tài chính lý giải mức đề xuất 10.000 đồng tiền thuế

Theo chuyên gia kinh tế Trần Minh Phong, việc hạ ngưỡng miễn thuế có thể góp phần tạo môi trường cạnh tranh bình đẳng hơn giữa hàng hóa nhập khẩu giá trị nhỏ và sản phẩm được sản xuất, kinh doanh trong nước.

Theo vị chuyên gia, sự phát triển nhanh của TMĐT xuyên biên giới khiến số lượng đơn hàng giá trị thấp tăng mạnh. Nếu ngưỡng miễn thuế được duy trì ở mức cao, hàng hóa nhập khẩu có thể hưởng lợi thế nhất định về nghĩa vụ thuế, trong khi doanh nghiệp trong nước phải thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ liên quan.

Mức 10.000 đồng tiền thuế được đề xuất tương ứng với mức phí hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu

Tại Việt Nam, từ đầu năm 2025, chính sách đối với hàng hóa giá trị nhỏ đã có một bước điều chỉnh. Ngày 3/1/2025, Thủ tướng ban hành Quyết định số 01/2025 bãi bỏ Quyết định số 78/2010, qua đó chấm dứt chính sách miễn thuế giá trị gia tăng đối với hàng nhập khẩu có giá trị nhỏ gửi qua dịch vụ chuyển phát nhanh.

Đến nay, chính sách miễn thuế đối với hàng hóa giá trị nhỏ còn áp dụng đối với thuế nhập khẩu theo Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu.

Theo Bộ Tài chính, việc duy trì một ngưỡng miễn thuế cũng liên quan đến nghĩa vụ của Việt Nam khi tham gia Công ước Kyoto sửa đổi về đơn giản hóa và hài hòa thủ tục hải quan. Công ước yêu cầu pháp luật quốc gia quy định một mức tối thiểu mà dưới đó không thu thuế, song không ấn định một ngưỡng chung cho tất cả các quốc gia.

Trên cơ sở thực tiễn quản lý và xu hướng quốc tế, Bộ Tài chính cho rằng, không nên miễn thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu đối với hàng hóa có trị giá nhỏ. Tuy nhiên, do Việt Nam là thành viên Công ước Kyoto và Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu hiện hành vẫn quy định miễn thuế đối với nhóm hàng này, cơ quan soạn thảo đề xuất tiếp tục duy trì nhưng giảm mạnh ngưỡng miễn thuế.

Mức 10.000 đồng tiền thuế được đề xuất tương ứng với mức phí hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu gửi qua dịch vụ chuyển phát nhanh, bưu chính theo Thông tư số 86/2025/TT-BTC.

Đối với ngưỡng trị giá 100.000 đồng, Bộ Tài chính cho biết, thuế suất thuế nhập khẩu ưu đãi bình quân hiện khoảng 11,8%. Cơ quan soạn thảo lấy mức thuế suất 10% để tính toán, theo đó số thuế 10.000 đồng tương ứng với trị giá hải quan khoảng 100.000 đồng.