Từ tháng 7/2025, người dân coi chừng bị loại khỏi khấu trừ thuế chỉ vì thanh toán sai cách

Từ ngày 1/7/2025, doanh nghiệp và hộ kinh doanh chỉ được khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào nếu hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên được thanh toán bằng hình thức không dùng tiền mặt. Đây là nội dung trọng tâm trong Nghị định 181/2025/NĐ-CP nhằm minh bạch hóa dòng tiền và hạn chế giao dịch tiền mặt. Các đơn vị cần nắm rõ điều kiện khấu trừ mới, tránh bị loại chi phí và truy thu thuế trong kỳ quyết toán.

Căn cứ Nghị định mới do Chính phủ ban hành hướng dẫn thi hành Luật Thuế GTGT, điều kiện để được khấu trừ thuế là:

- Có hóa đơn GTGT hợp pháp

- Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt như: chuyển khoản ngân hàng, thanh toán ủy quyền, thanh toán bù trừ hoặc hình thức khác phù hợp theo Nghị định 52/2024/NĐ-CP về thanh toán không dùng tiền mặt.

Lưu ý các hình thức thanh toán hợp lệ

Một số tình huống đặc biệt được quy định rõ nhằm hỗ trợ quá trình thanh kiểm tra và quyết toán thuế:

- Nếu mua hàng theo hình thức bù trừ công nợ (giá trị mua – bán tương ứng), cần có biên bản xác nhận đối chiếu giữa hai bên hoặc ba bên nếu có đơn vị trung gian.

- Với các khoản vay hoặc mượn tiền, cần chứng minh bằng hợp đồng lập trước và chứng từ chuyển khoản từ bên cho vay sang bên vay.

- Nếu bên bán chỉ định bên thứ ba làm đơn vị nhận thanh toán, cần được quy định rõ trong hợp đồng và bên thứ ba phải là cá nhân hoặc tổ chức hợp pháp.

- Trường hợp thanh toán bằng cổ phiếu, trái phiếu, cũng phải có hợp đồng rõ ràng được ký kết trước giao dịch.

- Nếu sau khi bù trừ vẫn còn số tiền phải trả từ 5 triệu đồng trở lên, thì phần còn lại vẫn phải thanh toán qua phương thức không dùng tiền mặt.

Nghị định 181/2025/NĐ-CP sẽ ảnh hưởng đến việc khấu trừ thuế giá trị gia tăng từ 1/7/2025.

Một số ngoại lệ vẫn được tính đủ điều kiện khấu trừ

Nghị định cũng cho phép một số trường hợp được công nhận hợp lệ dù không có chứng từ chuyển khoản, bao gồm:

- Hàng hóa nhập khẩu có giá trị từng lần từ 5 triệu đồng trở lên, hoặc quà tặng, hàng mẫu từ nước ngoài không thanh toán tiền.

- Nhân viên doanh nghiệp thanh toán trước bằng phương thức không tiền mặt, sau đó doanh nghiệp hoàn lại chi phí vẫn được tính là thanh toán hợp lệ nếu có quy định rõ trong quy chế tài chính nội bộ.

- Trường hợp doanh nghiệp bị cưỡng chế thuế và phải thanh toán vào tài khoản bên bán do Kho bạc Nhà nước quản lý theo quyết định của cơ quan nhà nước vẫn đủ điều kiện khấu trừ.

Mua hàng trả góp hoặc trả chậm: Cần đặc biệt lưu ý

Khi mua hàng hóa, dịch vụ theo hình thức trả góp hoặc trả chậm, người mua vẫn phải cung cấp hợp đồng, hóa đơn và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt cho các khoản thanh toán trên 5 triệu đồng. Nếu chưa đến hạn thanh toán, thì vẫn được tạm khấu trừ. Tuy nhiên, đến hạn mà không có chứng từ phù hợp, doanh nghiệp sẽ phải kê khai điều chỉnh giảm số thuế GTGT đã khấu trừ trước đó.

Ngay cả khi doanh nghiệp hoặc cá nhân mua nhiều đơn hàng trong cùng một ngày từ cùng một nhà cung cấp, nếu tổng giá trị cộng dồn vượt 5 triệu đồng, vẫn bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để hợp thức khấu trừ thuế.

Chính sách mới được kỳ vọng sẽ giúp cơ quan thuế siết chặt quản lý giao dịch có giá trị lớn, giảm thiểu tình trạng trốn thuế và tạo thêm tính minh bạch, công bằng trong hoạt động tài chính doanh nghiệp. Đồng thời, quy định cũng góp phần thúc đẩy thanh toán số, hạn chế sử dụng tiền mặt trong các hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Bảo An