Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của 4 Luật về thuế: Bảo đảm công bằng trong chính sách thuế giữa hộ, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp quy mô nhỏ

Không quy định cụ thể ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng

Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Thuế giá trị gia tăng, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt đã được Quốc hội khóa XVI thông qua ngày 24/4/2026 tại Kỳ họp thứ Nhất và có hiệu lực thi hành từ ngày được thông qua.

Tại họp báo công bố Lệnh của Chủ tịch nước về 9 Luật vừa qua, giới thiệu những điểm mới của Luật, Thứ trưởng Bộ Tài chính Cao Anh Tuấn cho biết, dự án Luật được xây dựng trên cơ sở thể chế hóa đầy đủ chủ trương, đường lối của Đảng đã nêu tại: Kết luận số 18-KL/TW Hội nghị lần thứ hai Ban Chấp hành Trung ương Đảng khóa XIV; Kết luận số 09-KL/TW của Bộ Chính trị về hoàn thiện cấu trúc hệ thống pháp luật Việt Nam; Nghị quyết số 66-NQ/TW về đổi mới công tác xây dựng và thi hành pháp luật đáp ứng yêu cầu phát triển đất nước trong kỷ nguyên mới; Nghị quyết số 68-NQ/TW về phát triển kinh tế tư nhân.

Thứ trưởng Bộ Tài chính Cao Anh Tuấn phát biểu tại họp báo công bố Lệnh của Chủ tịch nước về 9 luật. Ảnh: Minh Trang

Trong bối cảnh tình hình kinh tế thế giới diễn biến phức tạp, giá nhiên liệu tăng cao làm chi phí đầu vào gia tăng, sức mua suy giảm, hoạt động sản xuất kinh doanh của hộ, cá nhân kinh doanh gặp nhiều khó khăn; chi phí nhiên liệu và logistics tăng cao, nhiều doanh nghiệp quy mô nhỏ rơi vào trạng thái khó khăn; ô nhiễm môi trường, yêu cầu chuyển đổi xanh và cam kết của Việt Nam tiến tới phát thải ròng bằng “0” tại Hội nghị COP26, Thứ trưởng Bộ Tài chính nhấn mạnh cần thiết phải sửa đổi một số quy định về thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế tiêu thụ đặc biệt.

Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Thuế giá trị gia tăng, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt gồm 5 Điều.

Trong đó, để hỗ trợ hộ, cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp phát triển sản xuất kinh doanh, nhất là những hộ, cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp có quy mô nhỏ, đồng thời bảo đảm công bằng trong chính sách thuế thu nhập giữa hộ, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp quy mô nhỏ, khuyến khích hộ, cá nhân chuyển lên doanh nghiệp; trên cơ sở đánh giá tác động (cân đối giữa tác động giảm thu ngân sách với việc tạo điều kiện để hộ kinh doanh có nguồn lực để phát triển sản xuất kinh doanh, ổn định tâm lý xã hội), Luật đã sửa đổi theo hướng không quy định cụ thể ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân, mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng của hộ, cá nhân kinh doanh tại Luật, bổ sung mức doanh thu được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp và giao Chính phủ căn cứ các chỉ số kinh tế vĩ mô, khả năng cân đối ngân sách để quy định mức doanh thu năm phù hợp với bối cảnh kinh tế - xã hội trong từng thời kỳ.

Kéo dài thời gian áp dụng thuế suất hiện hành với xe gắn động cơ dưới 24 chỗ chạy bằng pin

Cụ thể, Điều 1 của Luật sửa đổi, bổ sung khoản 1 Điều 7 của Luật Thuế thu nhập cá nhân theo hướng “Cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu năm từ mức quy định của Chính phủ trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Căn cứ các chỉ số kinh tế vĩ mô, khả năng cân đối ngân sách, Chính phủ quy định mức doanh thu năm phù hợp với bối cảnh kinh tế - xã hội trong từng thời kỳ”.

Điều 2 của Luật sửa đổi, bổ sung khoản 25 Điều 5 của Luật Thuế giá trị gia tăng theo hướng “Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có doanh thu năm từ mức quy định của Chính phủ trở xuống; tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra; hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán ra; các khoản thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật về phí và lệ phí. Căn cứ các chỉ số kinh tế vĩ mô, khả năng cân đối ngân sách, Chính phủ quy định mức doanh thu năm tại khoản này phù hợp với bối cảnh kinh tế xã hội trong từng thời kỳ”.

Các đại biểu dự họp báo công bố Lệnh của Chủ tịch nước về 9 luật. Ảnh: Minh Trang

Việc phân quyền cho Chính phủ, theo Thứ trưởng Cao Anh Tuấn, sẽ tạo cơ sở pháp lý để Chính phủ có thể điều hành linh hoạt chính sách tài khóa, trong đó có chính sách thuế và cũng là thể chế hóa nội dung nêu tại Kết luận số 18-KL/TW, Nghị quyết số 66-NQ/TW, Luật Tổ chức Quốc hội và tương tự quy định giao thẩm quyền cho Chính phủ tại một số Luật, Nghị quyết của Quốc hội về thuế hiện hành.

Bên cạnh đó, để góp phần bảo đảm tính nhất quán của chính sách thuế tiêu thụ đặc biệt hiện hành với các mục tiêu về bảo vệ môi trường, phát triển bền vững và giảm ô nhiễm đô thị, giảm phụ thuộc vào nhiên liệu hóa thạch, nhất là trong bối cảnh giá nhiên liệu hóa thạch có sự biến động mạnh và nguồn cung nhiên liệu hóa thạch bị thiếu hụt mạnh mẽ, Luật sửa đổi, bổ sung quy định về thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt đối với xe có gắn động cơ dưới 24 chỗ chạy bằng pin theo hướng kéo dài thời gian áp dụng thuế suất hiện hành đến hết năm 2030.

“Nhằm bảo đảm hộ, cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp quy mô nhỏ được áp dụng đồng bộ các chính sách thuế quy định tại Luật này trong năm 2026 và tạo điều kiện thuận lợi trong việc kê khai thuế, tránh phát sinh thêm thủ tục hành chính, Luật có hiệu lực thi hành kể từ ngày được thông qua. Đối với các quy định về thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp tại Điều 1, Điều 2 và Điều 3 có hiệu lực từ 01/01/2026”, Thứ trưởng Cao Anh Tuấn cho biết.