Quốc hội thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi)

Phó Chủ tịch Quốc hội Nguyễn Đức Hải điều hành phiên họp. Ảnh: Quang Khánh

Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) có hiệu lực thi hành từ ngày 1/7/2026.

Bổ sung tính thuế thu nhập cá nhân với thu nhập từ chuyển nhượng vàng

Về các thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân, Luật quy định cụ thể 10 loại thu nhập, trừ thu nhập được miễn thuế quy định tại Điều 4 của Luật này.

Cụ thể là thu nhập từ kinh doanh; từ tiền lương, tiền công; đầu tư vốn; chuyển nhượng vốn; từ chuyển nhượng vốn dưới các hình thức khác; trúng thưởng; tiền bản quyền; nhượng quyền thương mại; từ nhận thừa kế, quà tặng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và các tài sản phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng; và các loại thu nhập khác.

Quốc hội biểu quyết thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) với 438/443 tổng số ĐBQH có mặt tán thành, đạt 98,87%. Ảnh: Phạm Thắng

Đáng chú ý, trong các loại thu nhập khác chịu thuế thu nhập cá nhân, Luật đã bổ sung thu nhập từ chuyển nhượng vàng miếng. Chính phủ quy định ngưỡng giá trị vàng miếng chịu thuế, thời điểm áp dụng thu và điều chỉnh thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với chuyển nhượng vàng miếng phù hợp với lộ trình quản lý thị trường vàng.

Trong các thu nhập miễn thuế, Luật đã bổ sung thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường; sản xuất muối; thu nhập từ lợi tức cổ phần của thành viên hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã nông nghiệp, cá nhân là nông dân ký kết hợp đồng với doanh nghiệp tham gia “Cánh đồng lớn”, trồng rừng sản xuất, nuôi trồng thủy sản.

Bên cạnh đó, thu nhập từ tiền lương, tiền công từ thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo hay từ quyền tác giả của nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo khi kết quả nhiệm vụ được thương mại hóa theo quy định của pháp luật về khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo, pháp luật về sở hữu trí tuệ đều được miễn thuế.

Quốc hội biểu quyết thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) với 438/443 tổng số ĐBQH có mặt tán thành, đạt 98,87%. Ảnh: Quang Khánh

Biểu thuế lũy tiến từng phần được quy định như sau: thu nhập chịu thuế từ 10 triệu đồng/ tháng được áp mức thuế 5%; trên 10 - 30 triệu đồng/tháng áp mức thuế 10%; trên 30 - 60 triệu đồng áp mức thuế 20%; trên 60 - 100 triệu đồng áp mức thuế 30%; trên 100 triệu đồng áp mức thuế 35%.

Hộ kinh doanh sẽ không chịu thuế nếu thu nhập dưới 500 triệu đồng/năm

Trước đó, Quốc hội đã nghe Bộ trưởng Bộ Tài chính Nguyễn Văn Thắng trình bày Báo cáo về việc tiếp thu, giải trình, chỉnh lý và hoàn thiện dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi).

Cụ thể, về thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh, tiếp thu ý kiến thẩm tra, ý kiến của đại biểu và ý kiến của Ủy ban Thường vụ Quốc hội, Chính phủ đã rà soát và điều chỉnh quy định về thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh:

Thứ nhất, điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm và cho trừ mức này trước khi tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu. Đồng thời, điều chỉnh mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng tương ứng lên 500 triệu đồng.

Bộ trưởng Bộ Tài chính Nguyễn Văn Thắng trình bày Báo cáo về việc tiếp thu, giải trình, chỉnh lý và hoàn thiện dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi). Ảnh: Phạm Thắng

Thứ hai, bổ sung phương pháp tính thuế trên thu nhập (doanh thu - chi phí) đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm đến 3 tỷ đồng và áp dụng thuế suất 15% (tương tự như thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm). Đồng thời, quy định các cá nhân này được lựa chọn phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu.

Về Biểu thuế lũy tiến từng phần, theo Bộ trưởng, biểu thuế đã được chỉnh lý theo hướng giảm mức thuế suất 15% (ở bậc 2) xuống 10% và thuế suất 25% (ở bậc 3) xuống 20% để tránh tăng đột ngột giữa các bậc, bảo đảm tính hợp lý của Biểu thuế.

Các đại biểu tham dự phiên họp. Ảnh: Quang Khánh

Về mức giảm trừ gia cảnh, tiếp thu ý kiến thẩm tra, ý kiến của ĐBQH và ý kiến của Ủy ban Thường vụ Quốc hội, Chính phủ đã đưa mức giảm trừ gia cảnh quy định tại Nghị quyết số 110/2025/UBTVQH15 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội (mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng, cho mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng) quy định tại dự thảo Luật và giao Chính phủ trình UBTVQH điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh này trên cơ sở biến động của giá cả, thu nhập cho phù hợp với tình hình kinh tế - xã hội trong từng thời kỳ.

Về thuế đối với chuyển nhượng vàng, Bộ trưởng Nguyễn Văn Thắng khẳng định, việc đề xuất thu thuế đối với chuyển nhượng vàng đã được rà soát, nghiên cứu kỹ lưỡng, trên cơ sở tổng hợp ý kiến của các cơ quan, Bộ, ngành và tiếp thu ý kiến thẩm tra, ý kiến các ĐBQH, ý kiến của Ủy ban Thường vụ Quốc hội.

Các đại biểu tham dự phiên họp. Ảnh: Quang Khánh

Việc giao Chính phủ quy định cụ thể ngưỡng giá trị vàng miếng chịu thuế nhằm loại trừ trường hợp những cá nhân mua, bán vàng cho mục đích tiết kiệm, cất giữ (không vì mục đích kinh doanh).
Do đây là quy định mới, với đối tượng tác động rộng nên việc quy định như dự thảo Luật là bước đi cần thiết để thực hiện chỉ đạo của Đảng và Nhà nước về quản lý chặt chẽ hoạt động kinh doanh vàng, góp phần hạn chế việc đầu cơ vào vàng, thu hút được nguồn lực trong xã hội tham gia vào nền kinh tế.

Thanh Hải